企业所得税习题.doc

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1、【例题·单选题】以下关于各国对企业所得税的一般性做法的表述正确的是（）。A．各国企业所得税在确定税基上的差异主要表现在不同收入的处理上B．税收抵免主要有优惠抵免和国外税收抵免两种形式C．税收豁免分为豁免额和豁免收入项目D．各国税收优惠的一个共同特点是淡化区域优惠，突出行业优惠【答案】D【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。（2008年）A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准【答案】AD【例题·单选题】依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是()。（2008年）A.销售货物所得B.权益性

2、投资所得C.动产转让所得D.特许权使用费所得【答案】D【例题·多选题】依据新企业所得税法的规定，下列所得来源地规定正确的有()。A．销售货物所得按照交易活动发生地确定B．提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定C．不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定【答案】AD例题·多选题】以下使用25%税率的企业有（）。A．在中国境内的居民企业B．在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C．在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D．在中国境内未设立机构场所的非居民企业【答案】A

3、B例题·多选题】企业按照公允价值确定收入的收入形式包括（）。A．债务的豁免B．股权投资C．劳务D．不准备持有到期的债券投资【答案】BCD【学习提示】关于收入总额，要注意两方面问题：一是不同收入项目的区分；二是收入实现的规定。其中收入实现的确认实现是重点。【例题·多选题】企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法（）。A.发生收入占总收入的比例B.已提供劳务占劳务总量的比例C.发生成本占总成本的比例D.已完工作的测量【答案】BCD1．不同收入项目的区分的例题。【例题·多选题】企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（）。A．无形资产B．存货C．股权D．债权【答案】ACD【例题·多选题】下列属于企

4、业所得税法规定的“其他收入”的项目有（　）。A．债务重组收入　B．补贴收入C．违约金收入　　D．视同销售收入【答案】ABC2．受赠资产相关金额的确定【案例】某企业接受一批材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元；受赠方自行支付运费0.3万元，取得运输单位开具的货运发票。则：受赠非货币资产计入应纳税所得额的内容包括：受赠资产的价值和由捐赠企业代为支付的增值税，但不包括由受赠企业另外支付的相关税费。该批材料入账时接受捐赠收入金额=10+1.7=11.7（万元）；受赠该批材料应纳的企业所得税=11.7×25%=2.93（万元）；该批材料可抵扣进项税=1.7

5、+0.3×7%=1.72（万元）；该批材料账面成本=10+0.3×（1-7%）=10.28（万元）。一般收入实现相关规定的例题【例题·多选题】以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有（）。A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现【答案】BD．非货币性资产交换，以及将货物流出企业之外的处理【例题·多选题】纳税人下列行为应视同销售确认所得税收入的有（）。A．将货物用于投资B．将商品用于捐赠C．将产品用于职工福

6、利D．将产品用于在建工程【答案】ABC【相关链接】所得税与增值税、消费税等流转税的视同销售规则是存在差别的。将自产货物用于企业内部行为，诸如在建工程、管理部门、分公司，流转税作视同销售处理但是所得税不视同销售。一些特殊销售在时间、金额上确认【例题·多选题】下列正确的商品销售方式确认收入实现时间有（）。A．商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额B．销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C．销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入D．采用售后回购方式销售商品的，销售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理【答案】ABD【例题·

7、计算题】某服装企业用买一赠一的方式销售本企业商品，规定以每套1500元（不含增值税价，下同）购买A西服的客户可获赠一条B领带，A西服正常出厂价格1500元，B领带正常出厂价格200元，当期该服装企业销售组合西服领带收入150000元，计算A西服的销售收入为。【答案】150000×1500/（1500+200）=132352.94（元）。【解析】企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售