企业所得税课件习题

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1、企业所得税课件习题一、名词解释1、居民企业：2、清算所得：3、独立交易原则：4、无形资产：5、预约定价安排：6、债权性投资:7、权益性投资：8、公益性捐赠：二、填空题1、居民企业应当就其来源于中国（）的所得缴纳企业所得税。2、企业发生的公益性捐赠支出，在（）12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。3、企业转让资产，该项资产的（），准予在计算应纳税所得额时扣除。4、企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行（）。5、企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入（）。6、电子

2、设备计算折旧的最低年限为（）年。7、扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。8、除税收法律、行政法规另有规定外，居民企业以（）为纳税地点9、企业应当自年度终了之日起（），向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。10、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。11非居民企业在中国境内设立（）机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所

3、汇总缴纳企业所得税。12.除国务院另有规定外，（）不得合并缴纳企业所得税。三、判断题（对“√”、错“×”）1．由于个人独资企业不适用企业所得税法，所以一人有限公司也不适用企业所得税法。（）2．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得按25%的税率缴纳企业所得税。（）3.具有法人资格的企业才能成为居民纳税企业。（）4．企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时准予扣除。（）5.不征税收入是新企业所得税法中新创设的一个概念，与“免税收入”的概念不同，属于税收优惠的范畴。（）6.企业所得税法中的亏损和财务会计中的亏损

4、含义是不同的。企业所得税法所称亏损，是指企业将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除以后小于零的数额。（）7企业发生的公益救济性捐赠，在应纳税所得额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）8．企业已经作为损失处理的资产，在以后纳税年度又全部收回或者部分收回时，应当计入损失发生年度的收入。（）9．收入总额包括：销售货物收入、提供劳务收入、转让财产收入、股息、红利等权益性投资收益、利息收入、租金收入、特许权使用费收入、接受捐赠收入、其他收入。（）10．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金不属于收入总额。（）

5、11.国债利息收入不属于收入总额。（）12.财政拨款为不征税收入。（）13.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金为不征税收入。（）四、简答题1、居民企业应该缴纳企业所得税的所得包括哪些？2、如何正确计算企业所得税的应纳税所得额和应纳税额？3、在计算应纳税所得额时，不得扣除的支出有哪些？4、企业的哪些收入属于免税收入？5、固定资产计算折旧的最低年限是如何规定的？6、企业所得税法里的国家需要重点扶持的高新技术企业，应符合哪些条件？五、单项选择题1．根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外（地区）法律成立但实际管理机构在中国境

6、内的企业，是（）。A本国企业B外国企业C居民企业D非居民企业2．国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（）的税率征收企业所得税。A、10%B、12%C、15%D、20%3．企业应当自年度终了之日起（）个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A、三B、四C、五D、六4．扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。A.、三日B、五日C、七日D、十日5．按照新企业所得税法的规定，下列企业不缴纳企业所得税的是（）A、国有企业B、私营企业C、合伙企业D、外商投资

7、企业6．甲企业2008年度实际发生的与经营活动有关的业务招待费为100万元，该公司按照（）万元予以税前扣除，该公司2008年度的销售收入为4000万元。A、60B、100C、40D、207．在计算应纳税所得额时，下列支出哪项不得扣除（）。A缴纳的营业税B合理分配的材料成本C企业所得税税款D销售固定资产的损失8．下面哪项固定资产可以提取折旧（）。A经营租赁方式租出的固定资产B以融资租赁方式租出的固定资产C未使用的固定资产（机器设备）D单独估价作为固定资产入账的土地9．企业纳税年度发生亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得

8、超过（）年。A五年B三年C十年D不能弥补10．企业的下列收入中，哪个是应税收入（）A国债利息收入B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权