出纳业务基础.doc

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1、出纳业务基础出纳业务基础　　一、出纳工作的特点　　出纳是管理货币资金支出与收入的一项工作，出即支出，纳即收入。从出纳角度看，管理货币资金主要包括实际持有的库存现金、银行存款和其它货币资金。具体地说，出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等。在市场经济环境下，货币作为交换的手段，任何经济活动都要通过货币资金的收付结算来完成。如企业在经营活动中资金的筹集与使用、职工工资的发放与费用的报销，行政事业单位资金的拨付与上缴等，这些活动都需要专

2、职的岗位和人员去专门办理。这个岗位就是出纳岗位，在这个岗位上工作的人就是出纳员。　　出纳是会计工作的一个重要岗位，担负着现金收付、银行结算、货币资金的核算和现金及各种有价证券的保管等重要任务。任何工作都有自身的特点和工作规律，出纳是会计工作的组成部分，具有一般会计工作的共同性质，但它又是一个专门的岗位，一项专门的技术，因此，具有自己专门的工作特点：　　(1)社会性。出纳工作担负着一个单位货币资金的收付、存取活动，而这些活动是置身于整个社会经济活动的大环境之中的，是和整个社会的经济运转相联系的。如出纳人员

3、要了解国家有关财会政策法规并参加这方面的学习和培训，出纳人员要经常跑银行等。因此，出纳工作具有广泛的社会性。　　(2)专业性。出纳工作作为会计工作的一个重要岗位，有着专门的操作技术和工作规则。凭证如何填，出纳帐怎样记都很有学问，就连保险柜的使用与管理也是很讲究的。因此，要做好出纳工作，一方面要求经过一定的职业教育，另一方面也需要在实践中不断积累经验，掌握其工作要领，熟练使用现代化办公工具。　　(3)政策性。出纳工作是一项政策性很强的工作，其工作的每一环节都必须依照国家规定进行。如办理现金收付要按照国家现

4、金管理规定进行，办理银行结算业务要根据国家银行结算办法进行。《会计法》、《会计人员职权条例》、《会计人员工作规则》等法规都是把出纳工作并入会计工作中来，并对出纳工作提出具体规定和要求的。不掌握这些政策法规，就做不好出纳工作;不按这些政策法规办事，就违反了财经纪律。　　(4)时间性。出纳工作具有根强的时间性，何时发放职工工资，何时核对银行对帐单等，都有严格的时间要求，一天都不能延误。因此，出纳员心里应有个时间表，及时办理各项工作，保证出纳工作质量。　　二、出纳员的职责和权限　　我国现行的《会计法》、《会计

5、人员职权条例》、《会计人员工作规则》所指的会计人员，都包括出纳员;现行的财政部颁布的《工业企业会计人员工作岗位责任制》，列明出纳岗位是会计人员的一个岗位。　　根据上述法规制度，出纳员的职责和权限是：　　(1)按照国家现金管理、银行结算和财务管理有关规定，办理现金收付和银行结算业务。　　(2)按照会计制度，填制和审核收付款凭证，并据此登记现金和银行存款日记帐。　　(3)保管库存现金、各种有价证券(如国库券、债券、股票、奖券等)、单位的重要权益凭据和贵重物品，代办本单位人员的有价证券。　　(4)保管收付款和

6、银行结算所需用的印章、空白收据和空白支票(银行帐户的预留印鉴，通常是单位财务公章和出纳员名章。为防止舞弊，该财务公章不要由出纳员保管，应由财会主管或部门负责人掌握，做到帐户每笔款项的支付，都要经过两个人审查，共同负责)。　　(5)维护财经纪律、执行财务会计制度，抵制不合法的收支。　　根据《会计法》(修正)第十九条规定，出纳员对违法的收支不予办理。出纳员认为违法的收支，应当制止和纠正;制止和纠正无效的，应当向单位领导人提出书面意见，要求处理。单位领导人应当自接到书面意见之日起10日内作出书面决定，并对决定

7、承担责任。出纳员对违法的收支，不予制止和纠正，又不向单位领导人提出书面意见的，也应当承担责任。