出纳涉及业务

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1、2009年11月16日星期一一、现金1、涉及的原始凭证:  (1)发票  (2)现金支票2、支票填写格式l中文大写金额数字应用正楷或行书填写:如壹(壹)、贰(贰)、叁、肆(肆)、伍(伍)、陆(陆)、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万(万)、亿、元、角、分、零、整(正)等字样。如果金额数字书写中使用繁体字,如贰、陆、亿、万、圆的,也应受理。l中文大写金额数字到“元”为止的,在“元”之后,应写“整”(或“正”)字,在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的,“分”后面不写“整”(或“正”)字。l中文大写金额数字前应标明“人

2、民币”字样,大写金额数字应紧接“人民币”字样填写,不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的,应加填“人民币”三字。在票据和结算凭证大写金额栏内不得预印固定的“仟、佰、拾、万、仟、伯、拾、元、角、分”字样。l阿拉伯小写金额数字中有“0”时,中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。举例如下:(1)阿拉伯数字中间有“O”时,中文大写金额要写“零”字。如¥1,409.50,应写成人民币壹仟肆佰零玖元伍角。(2)阿拉伯数字中间连续有几个“0”时,中文大写金额中间可以只写一个“零”字。如¥6,007.14,应写

3、成人民币陆仟零柒元壹角肆分。(3)阿拉伯金额数字万位或元位是“0”,或者数字中间连续有几个“0”,万位、元位也是“0’,但千位、角位不是“0”时,中文大写金额中可以只写一个零字,也可以不写“零”字。如¥1,680.32,应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分,或者写成人民币壹仟陆佰捌拾元叁角贰分;又如¥107,000.53,应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分,或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。(4)阿拉伯金额数字角位是“0”,而分位不是“0”时,中文大写金额“元”后面应写“零”字。如¥16,409.02,应写成人民币壹万陆仟肆佰零

4、玖元零贰分;又如¥325.04,应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。l阿拉伯小写金额数字前面,均应填写入民币符号“¥”(或草写:)。阿拉伯小写金额数字要认真填写,不得连写分辨不清。l票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出禀日期,在填写月、日时,月为壹、贰和壹拾的,日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁抬的,应在其前加“零”;日为抬壹至拾玖的,应在其前加“壹”。如1月15日,应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日,应写成零壹拾月零贰拾日。图接收支票登记单制表日期:序号支票类型支票日期支票金额开具单位支票登记单日期:序号支票号码支票类型开具

5、日期用途领用人:审批人:3、发票(1)增值税专用发票填写同支票类似4、涉及的业务l收入业务(1)例1:商业企业销售商品收到的货款5600元。(主营业务收入A凭证包括:收入凭单内部缴款单2009年11月16日项目摘要应缴实缴现金销售收入56005600支票合计560005600金额(大写)人民币:伍仟陆佰园整长款短款有关人员签章:黄津辉机打增值税票记账联B.记账凭证的编制图例如下:记账凭证2009年11月16日记字第1号摘要会计科目借方金额贷方金额附件一级科目明细科目 销售收入 现金  5600 2  主营业务收入  4786.32张

6、  应缴税费应缴增值税(销项税额)  813.68      合计56005600会计主管:记帐:出纳:黄津辉 审核:制单:黄津辉  例2:工业企业销售产品收到6000元现金。(主营业务收入)内部缴款单2009年11月16日项目摘要应缴实缴现金销售收入60006000支票合计6000金额(大写)人民币:陆仟圆整长款短款有关人员签章:黄津辉机打增值税票记账联有关人员签章:黄津辉记账凭证年月日记字第2号摘要会计科目借方金额贷方金额附件一级科目明细科目 产品销售收入现金  6000 2  主营业务收入   5128.2张  应缴税费应缴增

7、值税(销项税额)   8710.8     合计60006000会计主管:记帐:出纳: 黄津辉审核:制单: 黄津辉例3:工业企业出租房屋给个人,收取押金3000元,收取租金20000元。(非主营业务收入)内部缴款单2009年11月16日项目摘要应缴实缴现金2300023000支票合计2300023000金额(大写)人民币:贰万三仟圆整长款短款有关人员签章:黄津辉记账凭证2009年11月16日记字第3号摘要会计科目借方金额贷方金额附件一级科目明细科目 租房押金现金 23000 2 其他应付款  3000张房屋租金其他业务收入   20

8、000     合计2300023000会计主管:记帐:出纳: 黄津辉审核:制单: 黄津辉例4:投资者甲和乙每人出10万元,投资A公司。(非主营业务收入)原始凭证为银行缴款单缴款单编号:2009年11月16日交款单位甲总计金额(大写)

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