基于EVA的商业银行价值管理探讨-论文.pdf

《基于EVA的商业银行价值管理探讨-论文.pdf》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在行业资料-天天文库。

1、2014年8月中国管理信息化Aug．，2014第l7卷第l6期ChinaManagementInformationizationVo1．17，No．16基于EVA的商业银行价值管理探讨王艳丽(恒丰银行济南分行，济南250013)[摘要】商业银行是以盈利为目的，但是目前我国商业银行传统的业绩评价体系不能够很好地反映银行真实的经营业绩．很难为银行的价值创造提供好的决策依据。而EVA价值管理体系则是以银行价值最大化为目标建立的指标体系。在商业银行中引入EVA价值管理体系具有很强的实践意义[关键词】商业银行：EVA；价值管理：业绩评价doi：10．3969／i．issn．1673一O1

2、94．2014．1&O60[中图分类号】F8323[文献标识码】A【文章给号】l673—0194(2014)16-010O一02商业银行经营的主要目的和基本前提是盈利．因此最大限2．3传统的业绩评价体系重经营能力而忽视创新能力度地提高商业银行的经营绩效是理论界和实务界共同关注的话传统的业绩评价方法并没有将商业银行的各级单位的创新题EVA价值管理方法最初是被用来评价公司绩效的业绩评价能力纳入到绩效考评的体系当中．致使银行在考核业绩的时候过方法．其实质是企业获取的经营收益在扣除了其为获取该收益分强调经营成果而忽视银行的长期可持续发展能力创新是银行所投入的全部资本成本后的差额未来保持

3、核心竞争力的关键因素．如果银行的绩效考核体系中缺1EVA价值管理体系乏相关的因子．就不利于管理层从根本上考虑银行的转型与升商业银行的EVA的含义可以表述为：商业银行EVA等于税级。因此银行的业绩评价体系中应该加入一些体现技术、信息与后净经营利润扣除投入资本的成本．EVA将获取该项收益的所银行金融创新能力的因素来改进绩效评价体系有资本成本包括在内。用公式表达为：EVA=NOPAT-TCxWACC，2．4缺乏有限的风险管理机制其中N0PAT是指经过调整的税后净经营收益：1℃表示银行投商业银行面临激烈的市场竞争．目前不良资产等问题是损伤入的总资本；WACC是银行的加权平均资本成本．包

4、括债务成本商业银行竞争力的关键所在．虽然我国商业银行已经加强对不良和权益成本。根据EVA的计算公式．可以得出如下推论：若银行资产的管理并采取了相应的对策．但是近年来全球金融危机带来的EVA>0。说明银行为股东创造了价值：若银行的EVA

5、A强调了资本成本．将银行价值最大化放到首要位置．对随着我国银行改革的发展．股东价值最大化必然会成为银我国商业银行来说应用EVA来对各个部门与业务单元进行评行经营的主要目标．那么．基于股东价值最大化的银行绩效评价价．不但可以提高商业银行的边际收益还可以提高商业银行的资体系必然会占据重要地位．但是就我国商业银行的绩效评价体源配置效率系来说．大部分还是建立在单一财务指标基础之上．很难衡量出3．1商业银行用EVA指标取代传统的经营成果指标价值随指标的变化。归结起来说。我国商业银行在绩效管理方面这样商业银行的总支行可以将整体EVA目标通过合理细分主要存在以下问题与规划，分配到各个分支机构

6、．为各支行下达年度经营成果指标。2．1绩效评价的传统指标僵化落后．不能反映真实信息同时．银行各项资源的配置也以EVA指标的完成情况为依据来由于技术、成本等原因，我国商业银行传统的业绩评价系统进行．将资源配置到最能创造价值的地方去．从而提高资源利用在很大程度上局限于存贷比率、资产收益率、不良贷款率等基本效率．促进银行行业整体价值得到快速提升。的财务性指标，而对于银行的市场占有率、产品的创新、银行的3．2加强商业银行对资本成本的管理．提升银行业绩服务质量、员工的素养、客户忠诚度等的影响程度关注度不够商业银行虽然也是以盈利为目的．但是却不同于一般的企但是对于商业银行来说．这些非财务性

7、的因素对于处于转型阶业．银行的经营过程就是资金的吸收与资金发放的过程．因而银段的中国商业银行来说是非常重要的行的任何一项业务的开展都与资金成本的控制有密切的关系。传2．2银行的考核指标过于粗放．重视短期效益而忽视长期发展统的业绩评价体系不能很好地体现资金成本与银行收益的关系．商业银行的考核指标都是反映银行当前经营情况的财务性而EVA价值管理体系．则通过将资金成本的指标引入到EVA指指标．因此目前银行这种重结果轻过程的传统的业绩评价方法标的计算中，使得银行的资金成本的变化反映在EVA的变化中，