我国中小企业现金流管理的问题及对策.doc

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1、我国中小企业现金管理的问题及对策摘要中小企业是我国市场经济中的重要组成部分，对我国经济发展具有举足轻重的作用。现金流管理是否合理对我国中小企业生存及健康发展起着至关重要的作用，在市场经济中，现金流充当着企业的血液，中小企业的现金管理能力不仅影响到企业的偿债能力，而且也影响到企业的可持续发展。因此，找出我国中小企业在经济运行中现金流管理中的问题和对策就显得尤为重要。本文首先分析现金管理的重要性，再通过泰尔重工案例看出我国中小企业在现金流管理方面的问题，文章在最后根据问题提出了相应的建议。关键词：中小企业

2、，现金流，现金管理23ProblemsandCountermeasuresofcashmanagementofmedium-sizedandsmallenterprisesinChinaAbstract：SMEsareimportantfactofmarketeconomy,whichplayansignificantroleofoureconomicdevelopment.cashflowistoguaranteeourexistenceandnormaldevelopmentofmediumand

3、small-sizedenterprises.thereiscashflowwhichisguaranteenormaloperationofenterpriseblood.managementofcashflowofmediumandsmall-sizedenterpriseshasimperativeeffectondebtpayingabilityandsustainabledevelopmentofmediumandsmall-sizedenterprises.sotofindoutprobl

4、emsandcountermeasureinthemanagementofcashflowisoneofthemostimportantgoals.Keywords:Mediumandsmall-sizedenterprises(SMEs);Cashflow；Managementofcashflow23目录第1章，前言51.1现金管理的背景及意义51.2国外研究现状51.3国内研究现状61.4研究思路和方法6第2章，现金流管理理论综述72.1现金流量的概念72.2现金管理的内容72.3现金流量对企业经

5、营和财务管理的作用8第3章，泰尔重工股份有限公司案例分析103.1公司简介103.2泰尔重工现金流量管理的分析103.3泰尔重工现金流的结构13第4章，由泰尔重工看我国中小企业现金管理中的问题及原因154.1缺乏科学的现金预算管理和方法154.2融资决策不当164.3企业内部现金控制混乱174.4投资活动中现金管理出现的问题及原因17第5章，中小企业完善现金管理的对策19235.1增强现金管理意识195.2强化企业现金预算管理和控制195.3进行科学的融资决策205.4完善我国中小企业的现金内部管理制

6、度205.5提高资金的使用效率20结论22参考文献2323第1章，前言1.1现金管理的背景及意义在二十一世纪的今天，知识和数字经济得到了前所未有的发展，所以企业管理的方法得到了更新和一些方面的创新。企业管理的目标从利润最大化转变到企业价值最大化，而弗洛伊德古典企业管理思想（企业利润最大化）越来越难以适应现代经济发展的要求。现金流量作为企业价值的一个重要指标，所以现代企业的把现金流量作为一个重要指标的可以很好克服过去企业以为利润中心的许多不足。所以以现金流量为重心来管理企业是现代企业财务管理，也可以说是

7、企业管理的核心，把企业的现金流控制放在实物控制和信息控制之前是最明智的管理方法。1.2国外研究现状欧洲的学者对现金流管理研究主要一下四个研究方面：(1)影响现金流因素的研究在方面的研究中，西方学者主要考虑的是企业内部和外部因素对企业现金的影响，西方学者主要总结有，国家的法律，经济政策，再如企业内部因素有，企业的经营策略，投资决策等一系列因素。在1976年迪生研究出销售增长和通胀压力可能导致企业现金短缺。(2)企业现金流量财务指标的分析用财务指标分析企业现金流量的方法主要是杜邦分析法，包括分析企业的短期

8、偿债能力，营运能力，盈利能力以及未来发展能力等指标。自从企业编制现金流量表以来，国外大多的学者主要从现金流量指标来反映企业现金流的情况，查看企业获利能力和盈利能力。而且，财经学者还用现金流量指标，为企业建立现金预警机制，这些都对企业现金流管理起到了巨大的作用。(3)企业现金流与投融资活动关系的研究23企业现金流与投融资活动的关系研究主要是1984年和1986年美国的梅叶思和詹森所提出的自由现金流量理论为主要的代表。随着经济的发展企业现金流量与投融资活动关