安永地产原始记录管理制度.doc

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1、安永地产原始记录管理制度安永地产原始记录管理制度　　安永地产原始记录管理制度提要：记账凭证应当连同所附原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码更多内容通告　　安永地产原始记录管理制度　　为了规范会计核算工作，强化内部会计管理，提高会计工作质量水平。根据《会计基础工作规范》及本公司的具体情况，特制定本制度。　　1.原始记录的内容主要包括原始凭证和记账凭证　　原始凭证包括凭证的名称，填制凭证的日期，填制凭证单位的名称或者填制人的姓名，经办人的签

2、名或盖章，接受凭证单位的名称，经济业务的内容，经济业务的数量、单价和金额等基本要素。　　记账凭证包括填制凭证的日期，凭证的名称和编号，经济业务的摘要应记会计科目、方向及金额，记账符号，所附原始凭证的张数、填制，人员、稽核人员、记账人员和会计主管人员的签名或印章。　　2.原始记录填制方法的基本要求　　真实可靠、内容完整、填制及时、书写清楚、顺序使用、审核无误、分类正确、连续编号。　　原始凭证填制的具体要求：从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或者盖章；凡有大写和小写金额的原始凭证

3、，大写与小写金额必须相符；购买实物的原始凭证，必须有验收证明；一式几联的原始凭证，必须注明各联的用途，并且只能以一联用作报销凭证；一式几联的发票和收据，必须用双面复写，或本身具备复写功能，并连续编号，作废时应加盖“作废”戳记。，连同存根一起保存；职工公出借款的收据，必须附记账凭证之后；经上级有关部门批准的经济业务，应将批准文件作为原始凭证附件；发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正。　　记账凭证填制的具体要求?除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数；一张原始凭证所列的支出需要有两个以上的单位共

4、同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单；记账凭证需顺序编号；填制记账凭证时如果发生错误，应当重新填制；实行会计电算化的机制记账凭证应当符合对记账凭证的一般要求，并认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误；准确编制会计分录并保证借贷平衡；摘要应与原始凭证内容一致，能准确反映经济业务的主要内容，表述简短精练。　　3.原始记录的格式　　原始记录的格式应尽量采用通用格式，对于本单位的专用凭证，应根据实际需要确定。原始凭证的格式：根据内部需要，自制有费用报销单、工程付款进度表、办公用品领用表、工资结转明细表

5、、短期借款利息预提明细表等。　　4.原始记录的审核　　由会计审核人员按原始记录填制要求进行审核。　　5.原始记录填制人的责任　　对原始记录中原始凭证、记账凭证的真实性、合法性、公允性负会计责任。　　6.原始记录的管理、传递、汇集　　第一，会计凭证应当及时传递，不得积压；　　第二，会计凭证登记完毕后，应当按照分类和编号顺序保管，不得散乱丢失；　　第三，记账凭证应当连同所附原始凭证或者原始凭证汇总表，按照编号顺序，折叠整齐，按期装订成册，并加具封面，注明单位名称、年度、月份和起讫日期、凭证种类、起讫号码，由装订人在装订线封签名或盖章。

6、对于数量过多的原始凭证，可以单独装订保管，在封面上注明记账凭证日期、编号、种类，同时在记账凭证上注明“附件另订”和原始凭证名称及编号。各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。　　第四，原始凭证不得外借，其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时，经本单位会计机构负责人、会计主管人员批准，可以复制。向外单位提供原始凭证复制件，应当在专设的登记簿上登记，并由提供人员和收取人员共同签名或者盖章。　　第五，从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开

7、出单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计结构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计结构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。