增加组织价值是人民银行内部审计的落脚点-论文.pdf

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1、河北金融2013／05增加组织价值是人民银行内部审计的落脚点张瑜亮(中国人民银行石家庄中心支行，河北石家庄050000)摘要：人民银行内部审计的根本落脚点在于为组织增加价值并提高组织的运作效率。拓展内审咨询职能，强化审计成果运用是人民银行内部审计为组织增加价值的重要方法，同时转换内部审计视角，改进创新审计方法，对其增值效能也起到了强化作用。关键词：组织价值；内部审计；落脚点中图分类号：F830．31文献标识码：A文章编号：1006—6373(2013)05--0035-02《内部审计标准》第2000条将确保内部审计与发展

2、的价值和水平。具体做法步骤如下：首先提活动增加组织价值作为首席审计执行官的首要目出业务需求。内审部门与咨询需求部门双方在充分标。人民银行的内部审计通过采取系统化、规范沟通的基础上，由咨询需求部门提出需求，报内审化的方法，来评价被审计对象的风险管理、内部部门主管行长审批后，正式立项。而后成立咨询小控制和业务开展等内容，进而提高被审计对象的组。内审部门选配具有胜任能力的人员组成咨询小运转效率，帮助被审计对象实现增值目标，也就组。咨询小组在前期调研的基础上，同咨询需求部是说人民银行内部审计的根本落脚点在于为组织门协商一致，形成

3、咨询方案，作为开展咨询工作的增加价值并提高组织的运作效率。找准落脚之处，现场指引。接着开展咨询工作。绘制现有业务流程就是找准人民银行内部审计为组织增JJn．b't值的有和管理环节图，对关键流程进行风险评估，对高风效途径。险流程进行标注，重点关注其风险管理情况；对现一、拓展内审咨询职能是增加组织价值的关键有业务流程进行科学分析，进行符合性测试，做出目前，人民银行内部审计的两大职能为确认职评价；对现有流程的控制缺陷和风险漏洞进行提能与咨询职能。确认职能的基本表现是查找问题、示，相应提出改进意见和合理建议。最后出具咨询分析原因

4、并提出建议，是发现型、复合型内部审计报告。咨询报告要对咨询部门的内部控制和风险管的根本体现。学习借鉴国际、国内内部审计准则和理进行全面评价；要对咨询部门业务流程和管理环先进内部审计实务经验，积极构建以风险为导向、节进行重点评价；咨询报告提出的改进意见和建议以控制为主线、以治理为目标、以增加价值为目的要更具前瞻性和可行性。的内部审计新模式，就是要致力于向预防型、增值二、强化审计成果运用是增加组织价值的重要型内部审计转变，强化增值意识，推进咨询业务是方式必然选择。内审成果运用是内审工作的最终环节，内审成拓展内审咨询职能是将内

5、审转型理念融人全部果运用如何，关系到内部审计在人民银行监督体系审计项目和审计全过程之中，重点明晰确认业务和中的价值和作用。内审成果首先体现在审计发现问咨询业务的功能与异同，深刻把握对两类不同业务题即审计结果，提高内审成果运用效果关键在于如的适应性和需求性，确立站好确认服务主阵地，审何使用审计结果。可以根据审计发现问题，构建以计监督不放松，顺势而行，因n,-j．因地而宜，逐步强风险识别和分类为核心的监督信息数据库，据此开化内审咨询服务的工作思路，进一步提升内审转型展风险评估和分析，有针对性实施风险控制，从而收稿日期：201

6、3—03—27作者简介：张瑜亮(1973一)男，河北曲阳人，大学本科，经济师，供职于中国人民银行石家庄中心支行。河北金融2013／05更好地实现内审为组织增值的目标。对被审计对象风险管理过程的充分性和有效性进行一是组织业务专家依据审计发现的问题，X,-j-具检查和评价，帮助其发现并确定重要的风险因素，体业务风险进行识别，确定风险点，并对其进行标指出其控制缺陷并提出切实可行的改进意见，促准化的定性描述，同时在风险识别的基础上，划分进其改进整个风险管理流程，规避其日常管理过等级标准。按照风险识别及等级划分标准，逐年将程中可能

7、出现的风险损失。从而促使被审计又,-j-象建检查发现问题分类归纳，形成监督信息数据库。一立良好的风险管理体系，从容应对不同风险，妥善方面巡视、纪检监察、事后监督等部门开展监督检解决各类问题，确保实现风险管理目标，进而增加查工作时可以使用标准化的问题描述，使审计成果价值。能够充分实现共享，避免重复检查，提高管理工作(三)评价并改善被审计对象的内部控制状况效率，节约监督成本。另一方面可以进行横向和纵对内部控制状况的评价可以设定为制度建设评向比较，对被检查单位管理水平作出科学、客观评价、制度执行评价和制度保障评价三大部分。制度

8、fir，提出有针x,-j-性的意见建议，充分发挥运用内审建设评价属于内部控制健全性的评价范畴，主要评成果支持领导决策的作用。价被审计x,l象制度建设是否健全，制定的经营方二是以监督信息数据库为依托开展风险评估和针、政策和规章制度是否符合国家相关政策法规的分析。监督信息数据库的建立，畅通了监督信息沟要求；制度执行评价属