项目核算办法.doc

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1、湖南湘潭公路桥梁建设有限责任公司管理手册项目核算办法第14页共14页XTLQ/MSMCW2010--Y版次修订号实施日期年月日1目的1.1为项目管理者和公司管理层提供有价值的工程信息、财务信息和财务建议；实现项目常见问题从各类科学数据得到体现，从而实现对管理中存在的关键问题的精准定位，使项目管理者以最小的精力实施准确的管理，把问题消灭在萌芽状态，提高内部管理工作效率，节省精力投入到项目整体经营和协调工作；同时使各岗位的工作绩效清晰化，有助于项目管理者对各岗位的工作评价。1.2规范公司所属自营项目的财务、成本核算，统一核算口径和核算方法；1.3通过财务处理技巧，达到合

2、理规避审计和涉税风险的目的。2管辖范围公司所属的自营及依照自营项目管理的项目依本规定进行财务核算。3职责分配与管理权限划分3.1总经理公司第一责任人，负责核算办法的审批，检查项目管理层的财务核算，并对其工作作出评价。3.2生产副总经理公司项目管理层第一责任人。负责核算办法的审核；负责督促各项目经理部的核算到位；对公司所属项目经理部核算的真实性、准确性、及时性负责；检查所属项目经理部的财务核算工作，并对其作出评价；根据核算成果，组织各部门、相关项目部采取措施纠偏。3.3总工负责完善核算办法，确定项目成本预算，检查监督项目核算工作。3.4财务部3.4.1负责核算办法的起

3、草、技术研讨，根据项目情况和外部环境及时、准确的更新、改进核算办法；3.4.2湖南湘潭公路桥梁建设有限责任公司管理手册项目核算办法第14页共14页XTLQ/MSMCW2010--Y版次修订号实施日期年月日负责项目初期财务手续的办理和财务核算的交底、建账设计，负责对项目部成本单价（含预算单价）、利润指标、标后预算的审核；对各项目部上报的《成本、费用分解》和成本、费用的分期、总额指标进行审核；3.4.3负责组织、指导项目财务人员进行财务核算，规范处理帐务，在相关部门配合下负责对项目部的项目财务进行审核、检查，配合监察审计部对项目部实施审计；3.4.4负责项目核算工作的培

4、训、日常管理，负责对各项目经理进行核算和财务专业知识的培训；3.4.5负责公司财务部与项目财务部之间的对接和技术衔接。3.5管理者代表负责在生产副总的安排督促各项目经理部按公司核算办法组织核算；根据核算成果，组织各部门、相关项目部采取措施纠偏。3.6工程经济部负责项目经理部《标后预算》和产值审核；3.7项目经理项目财务核算第一责任人。负责组织本项目经理部的核算工作，对本项目经理部核算的真实性、准确性、及时性、完整性负责。根据核算成果，组织各部门采取措施纠偏。3.8项目总工室为工程量清单成本核算（含每月预结算）主要责任人。负责本项目经理部的预算的起草和产值审定，并对成

5、本和预算的差异组织相关人员进行分析，追查差异产生的原因,提出成本改进的技术措施,并负责组织实施；负责核算对象的确定。3.9项目生产副经理负责机械作业台班的统计、整理。负责组织、审核施工队预结算。3.10项目工程部负责《派工单》、《隐蔽工程确认单》的收集整理，负责产值统计、施工队结算资料原始资料的收集、整理、汇总。3.11项目仓管部门负责材料收发存的管理及其单据的整理、传递；负责建立健全材料收发存台帐。负责材料价格调整证明（或协议）的收集、传递。3.12项目合约部负责与供应商、施工队伍、租赁商的月预结算。湖南湘潭公路桥梁建设有限责任公司管理手册项目核算办法第14页共1

6、4页XTLQ/MSMCW2010--Y版次修订号实施日期年月日3.13项目财务部工作职责：3.13.1在项目经理的领导下，在公司财务部的指导下负责组织财务预算,财务核算。3.13.2负责项目经理部各类资产、负债、损益的核算，保证核算依据充分、合规、真实、准确。3.13.3负责管理费用开支的归类统计。3.13.4按月向项目经理和公司财务部报送财务报表及财务分析报告等资料；按季、年度报送财务决算。3.13.5对核算工作的相关要求，在项目部做好培训、推广工作。4管理内容与控制程序4.1核算流程：确定核算对象、确定核算成果的报表格式收集相关基础素材各职能部门按时按质完成专项

7、核算，形成专项核算报表各职能负责人根据报表，作出汇总报表，作出分析报告，提出风险预警和处理方案召开项目经理办公会决策纠偏。4.1.1确定核算对象、确定核算成果的报表格式：核算对象：各合同对象（包括：业主、总部、项目部的各供应商）的往来（包括：资金、材料、设备、人工）；项目的资产、负债、损益。核算必须与计划并存，否则无从比较，失去意义，因此对需要核算的目标必须给出标杆。项目开工后，各项目经理部应在项目部成立一个月内根据《工程量清单》、施工地当地资源调查的结果、施工工艺等，起草符合实际的《标后预算》，《标后预算》应报公司工程经济部和公司财务部审核，经生产副总批准后作