原创研发项目核算管理办法.doc

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1、版次：02修改码：00行政事务管理体系文件编号：批准：日期：研发项目核算管理办法1、目的为了加强公司研发费用的管理，提升公司研发费用的管理水平。使财务核算符合国家、省、市科技部门的规定要求，做好企业研发费用和研发成本的核算，特制订本办法。2、范围公司所有新产品研发项目、质量改进项目，包括自有资金投入及国家部委、地方政府、其他企业委托的研发和质量改进项目。本办法只涉及研发项目的立项、费用归集、成本核算及项目管理审计要求的内容。3、术语3.1研发项目简化编码：简称“简化编码”，共5位，首位为字母标识码，后四

2、位为数字编码。每个项目在立项报告中除了按相关办法编制项目编码，还应对应编制简化编码。简化编码是研发项目在生产、统计、核算等过程中对该项目进行跟踪识别的唯一编码。3.2正常材质：指正常生产制造的河冶钢号标识，例如HYM42、HYM2-2等。3.3研发材质：本文件中提到的研发材质，是指在正常的河冶钢号前加研发项目简化编码后的特称，例如正常材质HYM2用于研发生产，研发项目简化编码为C1102，则其转化为研发材质应书写为：C1102HYM2。注意：此书写方式只在生产过程标牌、台账、统计报表中体现。在办理NC研

3、发入库时，研发项目在“项目”字段中选取。31版次：02修改码：00行政事务管理体系文件编号：批准：日期：研发项目核算管理办法NC信息标准化后，由计财部统一维护研发项目档案。研发项目档案包括研发项目全称及项目编码。如：高等向超高韧模具钢大截面锻扁开发P1402A3.4研发仓库NC系统中为研发产品单独建立了“研发仓库”。研发产品入库时，要选择“研发仓库”。销售、委外、生产、实验领用研发产品时要从“研发仓库”领料。3.5A类与B类研发项目：根据研发项目活动是否与生产相关，即该项目是否领用金属料、产生产成品、半

4、成品及废钢等，划分为A类项目与B类项目，分别适用不同的核算办法。3.5.1A类研发项目：指产品开发项目等涉及金属料投入与产出，且材料费计入研发费用的项目。3.5.2B类研发项目：指工艺改进项目等不涉及金属料投入与产出的项目，或虽涉及金属料的投入与产出，但材料费不计入研发费用的项目。需要说明的是，A类项目与B类项目有可能会在研发活动开展过程中发生转化，此时，应根据A、B类分类标准进行判断视同管理。例如，B类项目某月进行了领料和加工，并需将材料费计入研发费用，则应视同A类项目进行管理。3.6材质转换：指由正

5、常材质前加简化编码转换为研发材质，或由研发材质去掉简化编码转换成正常材质的操作（操作见条款5.2.1）。31版次：02修改码：00行政事务管理体系文件编号：批准：日期：研发项目核算管理办法4职责（材质的转换与保持操作细则见下文）：材质转换一般只涉及A类项目，B类项目因不涉及材料费故无需材质转换，但B类项目在研发过程中预计有材料费用计入或实际有材料费计入该项目时，项目组应视同A类项目负责进行材质转换。3.6.1A类研发项目正常材质至研发材质的转换：3.6.1.1属于从炼钢开始的研发生产活动，应由项目组通知

6、生产指挥中心在生产计划中完成正常材质至研发材质的转换。后序生产分厂在生产标牌、原始台账的统计、转移下序时保持研发材质，负责入库的分厂入库时要将该研发产品入“研发仓库”，并在“项目”字段中选取研发项目。统会人员在各自报表中保持研发简码。3.6.1.2属于从中间某一分厂开始的研发材料投入，或从成品库、中间库领用正常产品用于A类研发生产的，项目组必须签署《研发申请变更单》。变更单先由项目组组长签字、再由技术中心主任审批签字后，传递生产指挥中心及计财部统计各一份。生产指挥中心依据《研发申请变更单》安排分厂变更产

7、品标牌，加注研发编码；统计依据《研发申请变更单》进行对账及核算。最后统会人员作为原始记录保存。3.6.1.3B类项目视同A类研发项目管理时，参照上述3.6.1.1、3.6.1.2进行正常材质至研发材质的转换。3.6.2A类项目研发材质至正常材质的转换：A类研发项目结题前或结题后，现场存在的带有研发材质标识的物资，需要改为正常产品的，项目组需提供《研发项目变更申请单》将产品的研发材质改为正常材质，传至生产指挥中心及计财部统会人员各一份。生产指挥中心下达指令到分厂，分厂需将标牌、原始记录等同时进行更改。31

8、版次：02修改码：00行政事务管理体系文件编号：批准：日期：研发项目核算管理办法4分工及职责：4.1、技术中心：技术中心是研发项目的主管单位。1）、技术中心是研发项目的主管单位。负责执行公司关于研发项目的战略规划、制定年度研发预算及研发项目立项管理工作；预算的编制要满足高新技术企业对研发投入的要求。2）负责对年度指标分解到月并制定《项目计划表》将指标分解到每个项目；3）负责根据月度生产计划调整项目计划并按照《生产组织管理办法》的规定发送给生