原创研发项目核算管理办法(草稿).doc

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1、原创研发项目核算管理办法(草稿)　　版次02修改码00行政事务管理体系文件编号批准日期研发项目核算管理办法　　11、目的为了加强公司研发费用的管理，提升公司研发费用的管理水平。　　使财务核算符合国家、省、市科技部门的规定要求，做好企业研发费用和研发成本的核算，特制订本办法。　　2、范围公司所有新产品研发项目、质量改进项目，包括自有资金投入及国家部委、地方政府、其他企业委托的研发和质量改进项目。　　本办法只涉及研发项目的立项、费用归集、成本核算及项目管理审计要求的内容。　　3、术语3.1研发项目简化编码简称“简化编码”，共5位，首位为字母标识码，后四位为数字编码。　　每个项目在立项报告中除了按

2、相关办法编制项目编码，还应对应编制简化编码。　　简化编码是研发项目在生产、统计、核算等过程中对该项目进行跟踪识别的唯一编码。　　3.2正常材质指正常生产制造的河冶钢号标识，例如HYM　　42、HYM2-2等。　　3.3研发材质本文件中提到的研发材质，是指在正常的河冶钢号前加研发项目简化编码后的特称，例如正常材质HYM2用于研发生产，研发项目简化编码为C1102，则其转化为研发材质应书写为C1102HYM2。　　注意此书写方式只在生产过程标牌、台账、统计报表中体现。　　在办理NC研发入库时，研发项目在“项目”字段中选取。　　NC信息标准化后，由计财部统一维护研发版次02修改码00行政事务管理体

3、系文件编号批准日期研发项目核算管理办法2项目档案。　　研发项目档案包括研发项目全称及项目编码。　　如高等向超高韧模具钢大截面锻扁开发P1402A3.4研发仓库NC系统中为研发产品单独建立了“研发仓库”。　　研发产品入库时，要选择“研发仓库”。　　销售、委外、生产、实验领用研发产品时要从“研发仓库”领料。　　3.5A类与B类研发项目根据研发项目活动是否与生产相关，即该项目是否领用金属料、产生产成品、半成品及废钢等，划分为A类项目与B类项目，分别适用不同的核算办法。　　3.5.1A类研发项目指产品开发项目等涉及金属料投入与产出，且材料费计入研发费用的项目。　　3.5.2B类研发项目指工艺改进项目

4、等不涉及金属料投入与产出的项目，或虽涉及金属料的投入与产出，但材料费不计入研发费用的项目。　　需要说明的是，A类项目与B类项目有可能会在研发活动开展过程中发生转化，此时，应根据A、B类分类标准进行判断视同管理。　　例如，B类项目某月进行了领料和加工，并需将材料费计入研发费用，则应视同A类项目进行管理。　　3.6材质转换指由正常材质前加简化编码转换为研发材质，或由研发材质去掉简化编码转换成正常材质的操作（操作见条款5.2.1）。　　版次02修改码00行政事务管理体系文件编号批准日期研发项目核算管理办法34职责4.　　1、技术中心技术中心是研发项目的主管单位。　　1）负责执行公司关于研发项目的战

5、略规划、制定年度研发预算及研发项目立项管理工作；预算的编制要满足高新技术企业对研发投入的要求。　　2）负责对年度指标分解到月并制定《项目计划表》将指标分解到每个项目；3）负责根据月度生产计划调整项目计划并按照《生产组织管理办法》的规定发送给生产指挥中心，由生产指挥中心向分厂下达每月研发任务计划。　　4）负责对已结题的项目，及时在局域网上披露。　　5）负责每月召开项目经费专题会，根据计财部提供的月度研发费用报表及项目组经费预算，监控预算执行情况，若实际费用与预算偏差较大，或实际费用结构明显不合理，须及时在后期做出调整，或与计财部进行沟通。　　6）负责将纸质《项目立项报告》传至计财部，将电子版立

6、项报告传至局域网《研发项目管理》的《项目立项报告》文件夹中，并负责维护“研发项目立项清单”。　　并负责《研发项目管理》文件夹内的各种文件的查阅权限或上传权限的设定。　　立项报告必须包括研发项目的主要内容、工艺流程、涉及到的分厂及分厂工序、研发项目小组成员、项目费用预算。　　按照上级单位要求编制项目编码和简化编码。　　7）检测室负责归集各个项目发生的检测室检测费用（见附表7），版次02修改码00行政事务管理体系文件编号批准日期研发项目核算管理办法4每月23日前上传《研发费用统计》文件夹，同时将纸质表和项目组填写的“检验检测委托单”传至计财部，计财部据此记账。　　检测费各项明细费用的比例标准应根

7、据实际情况适时进行修订，注意，“检验检测费用”中的人工费不应包含“作为研发项目组成员的检测室员工工资”，“作为研发项目组成员的检测室员工”的工资由技术中心项目室直接归集在研发费用人工费中，不需要在“检验检测费”中再次分配。　　8）、负责监督检查各个项目组上传的《研发记录》（电子版）（见附件1）和研发人员的工资情况（见附件2），保管各个项目的研发资料（原始记录）。　　9）、负责组织科技、财务专家，对项目的阶段评