企业所得税题目.docx

《企业所得税题目.docx》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在工程资料-天天文库。

1、企业所得税题目一、单选题：1.请思考：2008年5月1日，某地税务机关发现某内资企业2007年10月一笔应税收入没有缴纳企业所得税。此时该税务机关应当（C）。A.按照新法优于旧法的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定B.按照旧法优于新法的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定C.按照法律不溯及既往的适用原则，依据《企业所得税暂行条例》作出处理决定D.按照法律溯及既往的适用原则，依据《企业所得税法》作出处理决定2.下列企业为企业所得税法所称居民企业的是:AA．依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B．依照香港地区法律成立且

2、实际管理机构在香港地区的企业C．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业3.非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。一般实际执行的税率为（A）A．10%B．15%C．20%D．25%4.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当（A）。A．依照税收法律、

3、行政法规的规定计算B．依照企业财务、会计处理办法的规定计算C．按上级税务机关的批示处理D．由主管税务机关核定5.下列关于收入确认时点的表述正确的是：AA．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现6.甲企业与乙企业于2009年11月17日签订股权转让协议，协议约定，乙企业应于2009年11月30日向甲企业支付股权转让款项，股权转让款项全部支付时股权转让协议

4、生效。乙企业实际于2009年12月20日向甲企业支付了股权转让全部款项。2010年1月18日办理了股权变更手续。则甲企业该项股权转让收入的实现时间为：DA．2009年11月17日B．2009年11月30日C．2009年12月20日D．2010年1月18日7.企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（C?）。A．将财产用于在建工程B．将开发产品转为固定资产C．将货物用于交际应酬D．将货物在总、分支机构之间调拨8.在2009年度，下列收入应该征收企业所得税的是（?D?）。A．符合条件的专项用途财政性资金B．依法收取并纳入财政管理的

5、行政事业收费C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金D．特许权使用费收入9.按照规定，下列表述错误的是：AA．企业发生的计入成本费用的工资薪金支出准予全额税前扣除B．企业发生的职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予税前扣除C．为投资者支付的补充养老保险费、补充医疗保险费在规定标准内准予扣除D．为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除10.某企业2009年度实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出80万元，当年销售（营业）收入1亿元，则该企业当年允许扣除的业务招待费支出是（B）万元。A．33B．48C．50D．8011.某化妆品生产企业2

6、009年度实际发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出分别为300万元和70万元，当年销售（营业）收入2200万元，则该企业当年允许扣除的广告费和业务宣传费支出合计是（D）万元。A．187B．311C．330D．37012.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是（C??）。A．缴纳的营业税B．合理分配的材料成本C．向投资者支付的股息、红利D．销售固定资产的损失13.某企业2009年度会计利润为-300万元，收入总额为1600万元（其中不征税收入200万元，免税收入150万元），2009年度允许扣除的各项金额为1450万元。那么，按照企业所得税的相

7、关规定，该企业2009年度亏损额为（B）万元A．50B．200C．300D．50014.按照现行企业所得税法的规定，下列固定资产可以提取折旧的是（C）。A．未使用的机器设备B．融资租赁方式租出的设备C．未使用的仓库D．以经营租赁方式租入的生产设备15.林木类和畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限分别是（A）。A．10年、3年B．10年、5年C．20年、3年D．20年、5年16.关于自行开发的无形资产计税基础的确认，下列表述正确的是（D）。A．以研究、开发过程中实际发生的支出为计税基础B．以研究、开发过程中达到预定用途前发生的支出为计税基础C．以开发

8、过程中实际发生的支出为计税基础D．以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础17.企业外购商誉