1、企业所得税练习题1一、单项选择题（每题只有一个符合题意的正确答案，请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。） 1．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ C ）。A．在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B．在中国境内成立的外商独资企业C．在中国境内成立的个人独资企业D．在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2．企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税（ C ）。A．林产品的采集 B．中药材的种植 C．花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植 D．油料的种植3．某食品工业企业2013年营业收
2、入3000万元，广告费支出800万元，业务宣传费支出20万元。2014年营业收入4000万元，广告费支出200万元，业务宣传费支出15万元。则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为（ D ）万元。A．297.5 B．585 C．600 D．2154．企业所得税的年终汇算清缴时间是（ D ）。A．年终后2个月内进行 B．年终后3个月内进行C．年终后4个月内进行 D．年终后5个月内进行5．某外国公司在中国设立分支机构，其来源于中国境内的与分支机构没有
3、联系的所得缴纳企业所得税的税率是（ A ）。A．20% B．25% C．30% D．33%6．下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（ B ）。A．消费税 B．允许抵扣的增值税 C．营业税 D．土地增值税7．某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元，从业人数80人，资产总额2000万元；2014年度缴纳企业所得税时应按（ A ）税率缴纳。A．25% B．20%
4、 C．18% D．15%8．下列项目中，需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有（ D ）。A．依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B．远洋捕捞所得C．企业获得的保险公司保险赔偿款收入D．将自产货物用于职工福利9．畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限（ B ）。A.2年 B.3年 C.4年 D.5年10.某国家重点扶持的高新技术企业，2012年亏损65万元，2013年度亏损15万元，2014年度盈利200万元，2014年该企业应纳的企业所得税税额为（ A
5、 ）万元。A.18 B.24 C.30 D.4011．按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于收入确认时点正确的是（ A ）。A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现12．以下不属于企业所得税法所称企业取得收入的货币形式有（ D ）。A．现金、存款
6、B．应收账款 C．应收票据 D．不准备持有至到期的债券投资13．纳税人在境外已纳的税额，在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除。扣除限额的计算应当（ B ）。A．分项不分国（地区） B．分国（地区）不分项C．不分国（地区）不分项 D．分国（地区）分项14．对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，（ D ）可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。A．国家税务总局 B．主管税务机关 C
7、．市级以上税务机关 D．县级以上税务机关15．下列项目中，不允许在应税所得额中扣除的有（ A ）。 A．对外投资期间的投资成本 B．劳动保护支出C．坏账损失 D．广告性质的赞助支出16．企业与其关联方之间的业务往来必须遵循的最基本原则是（ B ）。A．可比性原则 B．独立交易原则 C．公允原则 D．配比原则17．按照企业所得税法和实施条例规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以选用的
8、有（ C ）。A．先进先出法 B．加权平均法 C．后进先出法 D．个别计价法18．根据企业所得税法及实施条例的规定，采取缩短
