企业所得税题目及答案.doc

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1、企业所得税练习题1一、单项选择题(每题只有一个符合题意的正确答案,请你将选定的答案编号用英文大写字母填入括号内。)    1.下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是( C )。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资企业D.在中国境内未设立机构场所、但有来源于中国境内所得的企业2.企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税(  C  )。A.林产品的采集        B.中药材的种植 C.花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植  D.油料的种植3.某食品工业企业2013年营业收

2、入3000万元,广告费支出800万元,业务宣传费支出20万元。2014年营业收入4000万元,广告费支出200万元,业务宣传费支出15万元。则2014年准予税前扣除的广告费和业务宣传费合计为( D     )万元。A.297.5        B.585      C.600        D.2154.企业所得税的年终汇算清缴时间是( D     )。A.年终后2个月内进行          B.年终后3个月内进行C.年终后4个月内进行          D.年终后5个月内进行5.某外国公司在中国设立分支机构,其来源于中国境内的与分支机构没有

3、联系的所得缴纳企业所得税的税率是(  A    )。A.20%        B.25%        C.30%        D.33%6.下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时,不准从收入额中扣除的是( B     )。A.消费税                  B.允许抵扣的增值税    C.营业税                  D.土地增值税7.某工业企业2014年年度应纳税所得额50万元,从业人数80人,资产总额2000万元;2014年度缴纳企业所得税时应按(   A   )税率缴纳。A.25%          B.20% 

4、     C.18%            D.15%8.下列项目中,需计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有( D     )。A.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金B.远洋捕捞所得C.企业获得的保险公司保险赔偿款收入D.将自产货物用于职工福利9.畜类生产性生物资产计算折旧的最低年限( B     )。A.2年      B.3年        C.4年    D.5年10.某国家重点扶持的高新技术企业,2012年亏损65万元,2013年度亏损15万元,2014年度盈利200万元,2014年该企业应纳的企业所得税税额为(  A 

5、   )万元。A.18          B.24        C.30          D.4011.按照企业所得税法和实施条例规定,下列关于收入确认时点正确的是( A     )。A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现。D.权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现12.以下不属于企业所得税法所称企业取得收入的货币形式有(  D    )。A.现金、存款              

6、B.应收账款      C.应收票据                D.不准备持有至到期的债券投资13.纳税人在境外已纳的税额,在汇总纳税时准予从其应纳税额中按扣除限额扣除。扣除限额的计算应当(  B    )。A.分项不分国(地区)          B.分国(地区)不分项C.不分国(地区)不分项        D.分国(地区)分项14.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税,(   D   )可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人。A.国家税务总局              B.主管税务机关          C

7、.市级以上税务机关            D.县级以上税务机关15.下列项目中,不允许在应税所得额中扣除的有(  A    )。  A.对外投资期间的投资成本        B.劳动保护支出C.坏账损失                D.广告性质的赞助支出16.企业与其关联方之间的业务往来必须遵循的最基本原则是( B     )。A.可比性原则                B.独立交易原则      C.公允原则                D.配比原则17.按照企业所得税法和实施条例规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法,不可以选用的

8、有(   C )。A.先进先出法      B.加权平均法  C.后进先出法      D.个别计价法18.根据企业所得税法及实施条例的规定,采取缩短

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