第五章 企业所得税(题目+答案)

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1、第五章企业所得税法及条例一、单项选择题1、根据企业所得税法规定，个人独资企业、合伙企业不适用本法，是指依照（D）规定成立的个人独资企业、合伙企业。A、外国法律　B、港澳台地区的法律C、中国境外的法律　D、中国法律、行政法规2、企业所得税法所称的（D），是指对企业的生产经营、人员、账务、财产等实施实质性全面管理和控制的机构。A、机构B、场所C、管理机构D、实际管理机构3、根据企业所得税法规定，企业每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额称为（A）。A、亏损B、损失C、应纳税所得额D、利润4、企业所得税法所称的（D），是指企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品

2、以及其他存货取得的收入。A、销售商品收入B、劳务收入C、转让收入D、销售货物收入5、按照企业所得税法及其实施条例规定，居民企业取得下列各项收入，应并入应纳税所得额征收所得税的是（C）。A、国债利息收入B、财政拨款C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票不足10个月取得的投资收益D、300万元的技术转让所得6、企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入(C)的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A、10%B、12%C、15%D、20%7、通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，

3、以该资产的(D)和支付的相关税费为计税基础。A、账面价值B、历史成本C、现值D、公允价值8、根据企业所得税法规定,企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不得采用方法是（B）。A、先进先出法B、后进先出法C、加权平均法D、个别计价法9、居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在税法规定的抵免限额内抵免，所谓直接控制，是指居民企业（D）的股份。A、直接持有外国企业20%B、直接持有外国企业25%以上C、间接持有外国企业20%D、直接持有外国企业20%以上10、企业购置的用于（B）的专用设备的投资额，不能享受税

4、额抵免。A、环境保护B、创业投资C、节能节水D、安全生产11、根据企业所得税法规定，企业发生下列所得，不免征企业所得税的是（D）。A、中药材的种植B、林木的培育和种植C、林产品的采集D、香料作物的种植12、国家重点扶持的公共基础设施项目，是指（B）。A、国家规定的港口码头、机场、铁路、公路、等项目B、国家规定的港口码头、机场、铁路、公路、电力、水利等项目C、国家规定的港口码头、机场、公路、电力、水利等项目D、国家规定的港口码头、机场、铁路、公路、水利等项目13、企业与其关联方之间的业务往来，不符合（C）而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。A、公平交易原则

5、B、公正交易原则C、独立交易原则D、市场交易原则14、企业不提供与其关联方之间业务往来资料，或者提供虚假、不完整资料，未能真实反映其关联业务往来情况的，税务机关有权依法（B）。A、按照合理方法调整B、核定其应纳税所得额C、核定应纳所得税额D、采取税收保全措施15、企业应当自月份或者季度终了之日起（C）内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。A、五日B、十日C、十五日D、三日16、企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（C）内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。A、十日B、三十日C、六十日D、九十日17、享受定期减免税优惠的，按照国务院规定，可以在企业所得税法施

6、行后继续享受到期满为止，但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期限从企业所得税法（A）起计算。A、施行年度B、颁布年度C、制定年度D、过渡年度18、企业所得税法规定，对于实行源泉扣缴的非居民企业的应纳税款，从支付或到期应支付的款项中扣除，所谓到期应支付的款项是指支付人按照（D）应当计入相关成本、费用的应付款项。A、真实性原则B、收付实现制原则C、税收优先原则D、权责发生制原则19、企业与其关联方分摊成本时，应当按照（C）的原则进行分摊，并在税务机关规定的期限内，按照税务机关的要求报送有关资料。A、合理性B、权责发生制C、成本与预期收益相配比D、纳税调整20、根据企业所得税法及其实施条例规定，利息所得

7、、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所（B）确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。A、发生地B、所在地C、住所地D、支付地二、多项选择题1、企业所得税法所称依法在中国境内成立的企业，包括依照中国法律、行政法规在中国境内成立的（ABCD）。A、企业B、事业单位C、社会团体D、其他取得收入的组织2、根据企业所得税法及其实施条例规定，下列属于居民企业的有（ABD）