企业所得税pp上的题目

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1、企业所得税【例题·计算题】某服装企业用买一赠一的方式销售本企业商品，规定以每套1500元（不含增值税价，下同）购买A西服的客户可获赠一条B领带，A西服正常出厂价格1500元，B领带正常出厂价格200元，当期该服装企业销售组合西服领带收入150000元，试计算A西服的销售收入。【例题·计算题】某企业接受一批材料捐赠，捐赠方无偿提供市场价格的增值税专用发票注明价款10万元，增值税1.7万元；受赠方自行支付运费0.3万元，取得运输单位开具的货运发票。则：受赠非货币资产计入应纳税所得额的内容包括：受赠资产的价值和由

2、捐赠企业代为支付的增值税，但不包括由受赠企业另外支付的相关税费。该批材料入账时接受捐赠收入金额=10+1.7=11.7（万）；受赠该批材料应纳的企业所得税=11.7×25%=2.93（万）；该批材料可抵扣进项税=1.7+0.3×7%=1.72（万）；该批材料账面成本=10+0.3×（1-7%）=10.28（万）。【例题·多选题】依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（）。A.登记注册地标准B.所得来源地标准C.经营行为实际发生地标准D.实际管理机构所在地标准【例题·多选题】依据新企业所得税法的规定，下

3、列所得来源地规定正确的有()。A销售货物所得按照交易活动发生地确定B提供劳务所得按照提供劳务的企业或者机构、场所所在地确定C不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定【例题·多选题】以下使用25%税率的企业有（）。A在中国境内的居民企业B在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D在中国境内未设立机构场所的非居民企业【例题·多选题】企业按照公允价值确定收入的收入

4、形式包括（）。A．债务的豁免B．股权投资C．劳务D．不准备持有到期的债券投资【例题·多选题】企业提供劳务完工进度的确定，可选用下列方法（）。A.发生收入占总收入的比例B.已提供劳务占劳务总量的比例C.发生成本占总成本的比例D.已完工作的测量【例题·多选题】企业所得税法规定的转让财产收入包括转让（）。A．无形资产B．存货C．股权D．债权【例题·多选题】下列属于企业所得税法规定的“其他收入”的项目有（）。A债务重组收入B补贴收入C违约金收入D视同销售收入【例题·多选题】以下关于企业所得税收入确认时间的正确表述有

5、（）。A.股息、红利等权益性投资收益，以投资方收到分配金额作为收入的实现B.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现C.租金收入，在实际收到租金收入时确认收入的实现D.接受捐赠收入，在实际收到捐赠资产时确认收入的实现【例题·多选题】下列正确的商品销售方式确认收入实现时间有（）。A商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额B销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入C销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到手续费时确认收入D采用售后回购方式销售商品的，销

6、售的商品按售价确认收入，回购的商品作为购进商品处理【例题·计算题】某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，2008年度自行核算的相关数据为：全年取得产品销售收入总额68000万元，应扣除的产品销售成本45800万元。2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核，发现以下相关问题：12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元（小汽车每辆成本价20万元，与代销公司不含税结算价28万元）。企业会计处理为：借：银行存款——代销汽车款　　1638000　贷：预收账款——代销汽

7、车款　1638000该项会计处理正确吗？则该企业的销售成本是多少？【例题·计算题】某出口实行先征后退政策的外贸企业收购一批货物出口，收购时取得了增值税的专用发票，注明价款100万元，增值税17万元，该外贸企业出口收入（FOB）折合人民币150万元，货物退税率13%，则其外销成本是多少？【答案及解析】外贸企业外销货物成本=外销货物的采购成本+不得退还的增值税【征退差计入成本】外贸企业不得退还的增值税（进项税转出数）=购货金额×征退（税率）差=100×（17%-13%）=4万元该企业外销成本是100+4=104

8、（万元）。【例题·计算题】某出口实行免抵退税政策的工业企业自产一批货物出口，该企业该批货物制造成本100万元（不含出口须转出的增值税进项税），出口收入（FOB）折合人民币150万元，货物退税率13%，则其外销成本是多少？【例题·计算题】某企业当期销售货物实际缴纳增值税20万元、消费税15万元、城建税2.45万元、教育费附加1.05万元，还缴纳房产税1万元、城镇土地使用税0.5万元、印花税0.6万元，计算企业当期所