基层央行内审质量评估浅探-论文.pdf

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1、河北金融淘8—一9豳鹾—E旧——目-。_g目_目98霸掰g2013／11基层央行内审质量评估浅探李红(中国人民银行秦皇岛市中心支行，河北秦皇岛066000)摘要：内审质量评估是确保内部审计T作依法合规、有序开展的重要组成部分。本艾通过对内审质量评估的分析，阐明J’开展内审质量评估的重要性，对内审质量评估工作提出了意见和建议，关键词：中央银行；内部审计；建议中图分类号：F832．3l文献标识码：A文章编号：1006—6373(2013)11—0037—02审计质量是审计工作的生命线。2012年5月，目标，不是通

2、过简单的检查就能实现，而是要进中国内审协会正式发布和实施了《内部审计质量行持续性监督并改进工作，从而为提高审计质量评估办法(试行)》和《中国内部审计质量评估手册提供有效途径。(试行)》，用于指导内部审计质量评估工作。基层(二)实现内部审计对组织的增值作用央行如何有效地开展审计质量评估，需要我们进一根据“内部审计定义”，内部审计活动的目标是步探讨。为了增加组织的价值和改善组织的运营。而要实现一、内审质量评估的含义这个目标，就应该通过应用系统的、规范的方法，内部审计质量评估，是指由具备职业胜任能力评价并改善风险管

3、理、控制和治理过程的效果。质的人员，以内部审计准则、内部审计人员职业道德量保证与改进程序则为内审活动各方面的规范提供规范为标准，同时参考风险管理、内部控制等方面了保证。此外，为组织增加价值、改善组织运营的的法律法规，对组织的内部审计工作进行检查和评程度，也是质量评估的内容。因此，开展内审质量价的活动。评估能有效促进审计工作，并实现内部审计对组织近几年来，基层央行不断探索内审转型工作的的增值作用。新思路、新方法、新技术，进一步发挥内部审计在(三)提高内部审计人员素质和业务能力央行治理、风险管理和控制中的作用。成

4、功实现内内部审计人员要具备一定的专业知识和相关技审工作的转型，内审部门不仅需要加强培训学习、能，这也是其有效履职的保证。通过开展内部审计加强摸索与实践，更重要的是需要应用质量保证与活动的质量保证与改进程序，建立质量评估标准，改进程序来指导、评估、有效地管理内审活动．确找出内部审计活动的不足与差距，激励内审干部不保为组织增加价值。内审工作的转型，就是从以财断学习，提高自身综合素质，更好地适应审计形势务性审计、合规性审计为重要内容，逐渐过渡到以发展的需要。风险导向审计、绩效审计为主线的审计活动。质量(四)维护内审

5、部门的声誉保证通过对内部审计活动由始至终的监督、指导以内部审计活动已不是以前单纯的检查工作，而及进行持续的改进丁：作．从而有效促进内审工作的是提供一种独立、客观的确认和咨询活动，最终帮转型。助组织实现其目标。因此，央行内审部门的作用就二、开展内审质量评估的重要性是为央行高效履行职责保驾护航。在内审工作中，(一)提高内部审计质量，高效开展审计工作内审部门与被审计部门形成既是监督又是服务的关内部审计活动不是一成不变的，而是随着人民系，两者的根本目标是一致的。高质量的审计，才银行业务的发展而发展，这对审计工作的质量

6、提出能使审计与被审计部门逐步建立起深厚的感隋，从而更高的要求。而内部审汁活动要达到质量要求的产生同频共振，达到较好的审计效果。因此，内部审———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————1—1一●收稿日期：2013—09—25作者简介：李红(1966一)，女，河北秦皇岛人，大学本科，供职于中国人民银行秦皇岛市中心支行。河北金融2013111计部门建立起良

7、好声誉就显得尤为重要。通过开展试点工作，在初始阶段建议采取内部评估形式，待质量保证与改进程序，及时与被审计对象进行访条件成熟后再引入外部评估，主要考虑与内审质量谈、满意度调查，评估内审工作质量，不断提高评估相关的制度性缺失、内审人员配置及专业胜任审计工作水平，是维护和提高内审部门声誉的重能力因素等等。因此，建议在制度环境因素上下功要途径。夫。首先，内审质量评估是对审计环境和审计项目(五)规范内部审计工作的“质量审计”，需要一套完善的、行之有效的制度人民银行内审质量评估是对内审工作全过程的设计，需要以适当的形式

8、明确审计过程中关键质量评估，包括部门管理水平评估、内审项目质量评估控制环节及相关要求，确保评估有序、有据。制度两大内容。定期开展内审质量评估，能够让被评估设计不要仅限于评估工作本身，还要对现有的内审部门知晓部门管理及质量控制中存在的不足，促进操作程序、工作制度等进行修改完善，为质量评估完善项目质量控制办法、责任追究机制等内控机营造良好的制度环境和氛围。质量评估涉及审计的制，进一步提高内部管理水平和内