结算业务管理实施细则.docx

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1、结算业务管理实施细则（征求意见稿）为规范内部资金归集、下拨业务流程，提高所属企业资金上划率，按计划合理使用资金，贯彻执行《资金集中管理办法》（试行）的相关规定，结合资金管理中心（以下简称“资金中心”）运行情况，特制定本实施细则。一、账户管理（一）银行账户开立资金中心主账户是资金中心在合作银行开立的归集账户，用于资金的归集、下拨及内部调剂。各成员单位账户分为三类：1、基本户：成员单位在合作银行开立基本账户（可沿用原有的基本存款账户），作为成员单位办理日常税收、工资发放等现金或零星支付使用。该账户资金采用留底归集的模

2、式。2、联动户：成员单位在合作银行开立一般或专用存款账户（可沿用原有的银行账户）作为联动户，主要是用于识别成员单位信息和记录资金往来信息。该账户资金收入被归集到主账户，对外支付需通过资金管理系统进行。该账户资金实时上收、联动下拨、保持零余额。3、其他账户：因如下相关法律法规规定或其他特殊原因，个别成员单位或个别账户暂不能办理归集授权的，应授权资金中心进行查询：（1）受政策监管的账户（如金融监管类账户、财政监管类专项账户等）；（2）上市公司的银行账户；（3）其他特殊原因导致暂时无法归集的账户。对于上述暂不能办理归集

3、授权的账户，各成员单位应提交不能进行归集的书面请示，并附以相关法律法规文件，由集团公司统一批复。（二）内部账户开立资金中心在资金管理系统中设置内部账户，与主账户以及成员单位银行账户一一对应。内部账户用于核算资金中心及成员单位的可用资金余额及明细。（三）账户管理要求1、资金中心主账户管理要求资金中心按照银行账户管理办法及相关规定，在合作银行开立归集账户，用于资金的归集、下拨及内部调剂。2、基本户管理要求基本户采用留底归集的模式，根据集团公司整体及各成员单位资金使用情况，结合资金预算与成员单位协商后设置的留存金额及归

4、集周期，资金中心将对超过留存金额的部分通过资金管理系统进行超额上收。3、联动户管理要求（1）联动控制：资金中心主账户和成员单位联动户设置联动关系，联动户的资金收入实时归集到主账户，实时余额为零。（2）支付控制：成员单位的资金支出只能通过资金管理系统，经资金中心审核后对外支付；（3）禁止柜面操作，不出售各类支付凭证(如资金中心无法支付，可从柜面、网银支付吗？)；（4）禁止网银、电话银行对外支付；（5）余额反映：联动户实时余额为零，存款证实书由资金中心统一出具。（6）账户清理：资金中心应协助、督导各成员单位开展账户清

5、理工作，确保账户的使用效率。对无贷款、无授信及无其他特定用途的账户进行销户处理。4、其他账户管理要求对于暂时不能办理归集授权的账户，资金中心采用查询方式对其进行监管。5.内部账户管理要求（1）内部账户设置：成员单位应向资金中心提供准确的账户户名、账号及开户行名称。（2）操作权限管理：成员单位应提供相关业务人员职责名单，资金中心根据审批后的人员职责名单发放资金管理系统安全证书及系统操作密码，并设置操作权限。具体账户架构图如下：留底归集实时归集实时归集留底归集资金中心主账户成员单位1成员单位1联动户基本户成员单位1内

6、部账户其他账户（查询）成员单位n成员单位n联动户基本户其他账户（查询）成员单位n内部账户二、收款及资金归集业务（一）收款业务流程成员单位内部账户成员单位联动户资金中心主账户外部付款单位收款100万实时归集信息联动（二）收款业务内部单据流程及账务处理1、外部单位汇款时，收款人户名为成员单位，账号为成员单位的联动户账号。联动户入账后，资金实时上收到资金中心主账户。2、成员单位根据银行提供的回单办理入账，账务处理为：借：银行存款贷：主营业务收入等借：其他货币资金—资金管理中心存款贷：银行存款三、付款业务（一）付款业务流

7、程成员单位内部账户成员单位联动户资金中心主账户外部收款单位付款100万实时拨付信息联动（二）付款业务内部单据流程及账务处理1、成员单位通过资金管理系统发起付款申请，资金中心审核通过后向银行发送付款指令，付款成功后，资金中心根据银行出具的回单为成员单位自动办理入账。2、付款成功后，成员单位根据银行回单办理入账，账务处理为：借：银行存款贷：其他货币资金—资金管理中心存款借：主营业务成本等贷：银行存款四、存款结息业务资金中心于每季度末月二十一日对成员单位结息。成员单位根据资金中心出具的回单办理入账。账务处理为：借：银行

8、存款贷：财务费用—内部存款利息收入借：其他货币资金—资金管理中心存款贷：银行存款五、本实施细则由资金中心负责解释，自颁布之日起实施。