全面预算管理知识

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1、全面预算管理主讲：内容全面预算编制3预算的控制调整与考核53预算报告撰写4预算管理组织体系32全面预算管理概述31预算管理的常见难题解释36第一部分全面预算管理概述为什么需要预算核心竞争力硬实力软实力管理能力核心资源规模生产能力企业文化品牌创新能力技术公司战略目标分解结果定义预算体系责任体系措施体系检查体系激励体系改进体系预算体系一对一责任关键行动质询分析奖惩即时激励总结改进一、全面预算管理的中心任务二、全面预算管理的作用一、计划作用二、协调职能三、控制作用四、考核职能全面预算的“三大”内容1业务预算与

2、企业日常经营业务直接相关的基本经营活动预算2资本预算涉及企业长期投资的、非经营发生的、一次性业务支出的预算3财务预算与企业现金收支、经营成果和财务状况有关的预算三、全面预算管理成功的要素采购预算制造费用预算销售费用预算成本预算销售预算管理费用预算生产预算业务预算的内容资本预算内容对外投资预算股权投资预算债权投资预算（包括新增和收回预算）资本预算对内投资预算（项目投资预算）新增、新建、改建、扩建、处置预算财务预算的内容现金预算预计利润表预计资产负债表财务预算预算分析四、全面预算管理循环预算执行预算编制财务

3、决算绩效考核五、全面预算管理的“六大”基本要求预算编制结合战略企业战略企业战略战略必须回答:“做什么”“如何做”“用什么做”也就是目标、途径和手段纲领性文件企业预算是规划和实施年度目标最好手段全面预算管理的“六大”基本要求预算编制结合战略适应现实与现实相适应对企业现状的分析和判断设定的预算目标消极和冒进可持续发展切实可行不可满打满算留有适当余地反对“三拍”预算“高帽子”预算“风险”预算全面预算管理的“六大”基本要求预算编制结合战略适应现实全员参与全过程、全方位、全体员工主动性、准确性和可靠性坚决反对：财

4、务部门包揽所有预算编制工作财务部门闭门造车各部门为编预算而编预算要求做到：谁干事、谁花钱、谁编制预算谁管事、管什么事、编什么预算全员参与预算需要解决的根本问题两个根本问题：未来如何做事和如何花钱如何办事办什么事为什么要办这些事如何办事如何更高效地办事如何更有序地办事如何花钱钱从哪里来钱花到哪里去需要花多少钱如何更有效地花钱如何更有序地花钱全面预算管理的“六大”基本要求预算编制结合战略适应现实全员参与突出重点突出重点紧盯重点领域与战略目标的结合资金流量大的业务和项目显著提高企业效益和效率的业务和项目应用重

5、要性原则重要事项编制详细预算次要事项运用概率统计等方法简化预算全面预算管理的“六大”基本要求预算编制结合战略适应现实全员参与奖罚挂钩突出重点奖罚挂钩凡是与奖罚不挂钩的预算凡是与薪酬不挂钩的预算有了“胡萝卜”和“大棒”没有“胡萝卜”和“大棒”预算分析全面预算管理的“两个”基本点预算执行预算编制财务决算绩效考核企业战略薪酬奖惩全面预算管理的“六大”基本要求预算编制结合战略严格执行适应现实全员参与奖罚挂钩突出重点严格执行构建制度体系严格按制度办事形成良好的执行文化授权与权限管理例外管理定期信息交流和沟通按季度

6、控制防止管控失效第二部分预算管理组织体系预算分析全面预算管理之“将”预算执行预算编制财务决算绩效考核按要求做做了咋办做什么预算组织做的结果谁来做做的差异一、预算组织预算管理委员会预算部（预算办公室、财务部）各职能业务部门二、预算管理委员会人员任职秘书长财务经理委员各职能单元负责人委员各业务单元负责人第三部分全面预算编制预算编制原则一、反映战略及计划二、先进性原则三、全局性原则四、严肃性原则编制技巧一选用恰当的预算模式二选择合适的编制方法三遵循科学的编制流程四正确编制分项预算五准确编制汇总预算六科学选用

7、信息工具以销售为起点的预算模式按照以销定产的原则，以销售预测的结果为起点，分别编制销售预算、生产预算、成本预算、利润预算、现金预算，考核以收入作为主要指标思路：收入-成本费用=利润优点：以销定产，安排有序，不会出现资金积压适合于以企业价值最大化作为目标的企业、成长期的企业或者有长期市场的企业，是预算编制的基本模式缺点：可能会出现产品过度开发、过度营销，对成本重视不够编制技巧一选用恰当的预算模式二选择合适的编制方法三遵循科学的编制流程四正确编制分项预算五准确编制汇总预算六科学选用信息工具1.固定预算固定预

8、算又称静态预算，是不考虑业务量变化对预算的影响，只以固定业务量为基础编制的预算。是预算编制的最基本方法优点：编制简单，易控制缺点：适应变化能力较差适用于业务量较稳定、成本多为固定成本的企业2.弹性预算弹性预算又称变动预算，是一种具有伸缩性的、能够适用于一系列业务量变化的预算。在不能准确预测业务量的情况下，以业务量、收入、成本、费用之间有规律的依存关系为依据，按业务期内可能发生的业务量编制的一系列预算适用于业务量大、成本多为变动成本的企业优点