预算管理知识-928 全面预算管理

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1、全面预算管理一流的企业管理，是业务流、资金流、人力资源流、信息流的高效和统一整合“四流”，创造“一流”！主要讨论三个问题如何定位全面预算管理如何系统构架全面预算管理成功实施全面预算管理的先决条件一、全面预算管理的理论定位为什么要推行全面预算管理？我们面临的市场环境：技艺尚未成熟，侥幸进入世界杯。羊圈打开了，羊、狼、虎共处。我国企业管理现状制度的匮乏或虚设。尤其是权责不明晰，权责利不对等没有制度的企业，就象一个没有规则的赛场市场反应迟钝或混乱功能之一--------规划“防火”OR“救火”，您怎样做？冰球巨星韦恩的教练说：好的冰球手滑到冰球的位置；伟大的冰球手则滑到冰

2、球将到达的位置。ITT（荷兰最大的电讯运营商）公司任职近20年的CEOHaroldGeneen说：“你得到的是你所期望得到的”。这也是很多管理学家的格言。预算管理的功能之一就是迫使管理者思想超前，即对市场的可能变化情况作出预测和准备，认真考虑完成目标的方法，使企业目标和政策与企业资源有效对接。预算是指引我们到达目的地的地图。功能之二-----------控制预算确定了明确的目标，从而为控制提供了明确的依据通过预算执行过程的反馈，可以了解执行过程中存在的问题及原因，进行过程控制通过预算执行结果的分析，可以考评结果的好坏及其原因，实现有效的反馈控制功能之三------沟

3、通和协调预算编制，是上下、左右沟通、协调的过程和结果：大家知道要做什么。预算实施，少不了沟通尤其是协调：大家知道怎么做才最好。预算使本部门与其他部门及整个企业的关系具体化。如：采购必须与生产需求协调，生产又需与销售协调，财务部则需根据销售预算和采购预算安排现金预算等。功能之四------激励与约束目标明确，奖惩分明：根据清晰明确的预算目标，职员能知道组织对他们的希望和要求，从而具备自我激励和约束。充分参与，激励下属追求目标实现。对美国400家大型公司的调查行业运用预算方法公司所占百分比商业银行98%各种金融、财务机构93各种服务机构100医疗机构100人寿保险公司9

4、6大型生产制造公司100中型生产制造公司98批发商与零售商97交通运输企业94公共事业公司96其他83党的号召：国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试行）（三十九）建立全面预算管理制度。以现金流量为重点，对生产经营各个环节实施预算编制、执行、分析、考核，严格限制无预算资金支出，最大限度减少资金占用，保证偿还到期银行贷款。预算内资金支出实行责任人限额审批制，限额以上资金支出实行集体审议联签制。山东华乐山东华乐集团以7万元固定资产和30名员工起家，发展为以棉纺织业为主的国家大型二档企业。自1988年实行预算管理，当年实现利税240万元，比87年增长60％

5、；89年实现利税550万元，比88年又几乎翻番；此后十多年，销售收入、利税连年以34％和40％的平均涨幅稳步递增。1999年实现销售收入2.3亿元，利润1836万元，且创出万锭利税700万元的全国领先水平。新兴铸管中国新兴铸管股份有限公司自1994年开始推行预算管理，收到可喜效果：在全国57家地方钢铁骨干企业中，新兴铸管的规模居第29位，其利润总额94年居第五位，95年居第四位；人均利润94年居第二位，95年始连续多年居第一位。2001年每股收益0.8（摊薄0.62）元，每股净资产3.24元。宝钢集团宝钢集团通过实施以现金流量为核心的预算管理，仅96年一年银行日平均

6、存款额减少约3亿元，节约利息支出达3000多万元。宝钢现在的目标是成为世界一流钢铁企业，为此正构建以价值为核心的全面预算管理体系。保证了集团战略的实现；成员企业有了经营责任和效益观念；初步建立起有效维护出资人利益的约束机制；规范了企业管理，不再就预算指标进行一对一谈判，争投资、争项目的情况得到有效控制；加强了对外投资、对外借款、对外担保、银行债务的控制，有效地控制了企业财务风险。中石化：《公司法》规定审议批准公司年度财务预算、决算方案，决定投资计划的权力在股东大会；制订公司的年度财务预算、决算方案的权力在董事会；公司经理的职权是组织实施公司年度经营计划、财务预算和投

7、资计划等由总经理(经理)最终决定的企业占3.3%；由董事会最终决定的企业占30%；由专门的预算机构最终决定的企业占16.7%；还有11.7%的企业由财务部门对预算最终决定。我国现实：我国全面预算管理的内容和比例（对58家国有大中型企业的调查）全面预算管理内容采掘业制造业建筑业流通业其他行业总体比例利润预算100％100％100％100％71％93％生产成本预算100％89％67％－57％59％管理费用预算100％100％100％89％86％96％财务费用预算82％89％100％74％29％79％销售量预算55％89％67％74％14％67％资本支出预算64％78