建筑公司会计分录.doc

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1、施工企业会计核算及常用会计分录　　XX建筑施工企业财务及相关业务流程　　现金的核算　　1.6月2日，企业从银行提取现金10000元，以备日常零星开支。　　应作会计分录：　　借：现金10000　　贷：银行存款10000　　2.6月4日，企业购买办公用品一批，共计960元，以现金支付。　　应作：　　借：管理费用960　　贷：现金960　　3.6月5日企业处理一批废旧材料，收到现今1200元　　借：现金1200　　贷：其他业务收入1200　　4.6月8日，企业将超过库存限额的现金10000元送存银行　　借：银行存款10000　　贷：现今10000　　施工企业会计--现金清查的核算　　某施工企业对库存

2、现金清查后，发现帐款不符，现金短缺800元。后经核查，短缺现金中有200元系出纳员责任事故所致，应由个人赔偿;目前无法查明原因，经批准予以转销。　　（1）短缺原因查明前：　　借：待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢800　　贷：现金800　　（2）短缺原因查明后：　　借：其他应收款---------应收现金短缺款（ＸＸ个人）200　　管理费用----------现金短缺600　　贷：待处理财产损溢--------待处理流动资产损溢800　　银行存款的核算　　6月2日，企业收到发包单位银行汇票一张，支付上月结算款元，当日填制进帐单入帐。　　借：银行存款　　贷：应收帐款------应收

3、工程款　　6月6日，企业签发转帐支票一张，支付购买钢材款10000　　借：物资采购--------主要材料（钢材）10000　　贷：银行存款10000　　6月10日，企业对外销售混凝土预制构件一批，对方以转帐支票支付货款5850元，当日填制进帐单入帐。　　借：银行存款5850　　贷：其他业务收入5850　　6月12日，企业收到银行付款通知，支付到期的商业承兑汇票8000元　　借：应付票据8000　　贷：银行存款8000　　其他货币资金的核算　　（一）外埠存款的核算　　某企业6月8日，电汇元到采购地银行开立采购专户。6月16日采购员交来供货单位发票帐单等报销凭证，报销采购钢材的货款及运杂费元，采

4、购专户的剩余款项已退回企业存款户。　　（1）汇出资金开立采购专户时：　　借：其他货币资金-----外埠存款　　贷：银行存款　　（2）采购付款报销时：　　借：物资采购----主要材料（钢材）　　贷：其他货币资金-------外埠存款　　（3）结束采购专户余额转回时：　　借：银行存款------外埠存款12800　　贷：其他货币资金------外埠存款12800　　二）银行汇票存款的核算　　企业向开户银行提交“银行汇票委托书”及30000元的转帐支票办理银行汇票。办妥后，持汇票向外地采购木材26910元，余款转回企业存款户。　　（1）取得汇票时，根据银行盖章退回的委托书存根联：　　借：其他货币资金

5、------银行汇票30000　　贷：银行存款30000　　（2）报销时，根据发票帐单等凭证：　　借：物资采购-----------主要材料（木材）26910　　贷：其他货币资金---------银行汇票26910　　（3）余款转回时，根据银行转来的汇票第四联（多余款收帐通知）　　借：银行存款3090　　贷：其他货币资金-------银行汇票3090　　三）信用卡存款的核算　　企业向开户银行提交“信用卡申请书”以及2000元转帐支票办理信用卡。办妥后，用信用卡支付购买大宗办公用品18000元。以后又续现金20000元。　　（1）办妥信用卡时，根据银行退回的申请书存根联：　　借：其他货币资金--

6、-----信用卡2000　　贷：银行存款2000　　（2）报销时，根据发票帐单及开户银行转来的凭证等：　　借：管理费用---------办公费18000　　贷：其他货币资金----------信用卡18000　　（3）续存资金时，根据转帐支票存根：　　借：其他货币资金------信用卡20000　　贷：银行存款20000　　应收帐款的核算　　某施工企业月终，向发包企业开出“工程结算帐单”，结算工程价款元，按合同规定，应扣还预支工程款元、预收备料款元，余款发包单位通过银行已用转帐支票支付。　　（1）向发包单位办理工程价款结算时　　借：应收帐款----应收工程款（发包单位）　　贷：工程结算　　（2

7、）按合同规定从结算工程价款中扣还预支工程款、备料款时　　借：预收帐款——预收工程款　　——预收备料款　　贷：应收帐款——应收工程款（发包单位）　　（3）收到转帐支票，填制进帐单入帐时：　　借：银行存款　　贷：应收帐款——应收工程款（发包单位）　　某施工企业月初对外销售预制构件一批，货款35100元，以银行存款代垫运杂费1200元，货已运达购货单位，委托银行收款手续已办妥。　　（1）开出销售发票，确