新公司的会计分录.doc

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1、会计分录大全一、简单收付1、收到货币投资、设备投资、原材料投资、专利投资借：银行存款              固定资产      原材料应交税费——应交增值税（进项税额）      无形资产贷：实收资本     资本公积（有可能在借方）       2、以银行存款偿还上月所欠C公司购材料款借：应付账款                      贷：银行存款3、购入一台不需要安装的生产设备借：固定资产     贷：银行存款    4、以库存现金发放职工工资借：应付职工薪酬——工资   贷：库存现金    5、以银行存款支付行政管理部门的办公费、水电费

2、借：管理费用   贷：银行存款  6、支付销售A产品的运杂费（购入材料的运杂费入“材料采购”）借：销售费用       贷：库存现金  7、行政管理人员王明出差预借差旅费借：其他应收款——王明    贷：库存现金8、行政管理人员王明出差回来，报销差旅费（交回余款、补付差额）借：管理费用        库存现金    贷：其他应收款——王明  借：管理费用      贷：其他应收款——王明          库存现金9、购劳保用品借：周转材料应交税费——应交增值税（进项税额） 贷:银行存款10、领用劳保用品借：制造费用   管理费用   贷：周转材料1

3、1、收到捐赠、罚款收入借：库存现金  6       贷：营业外收入   12、支付捐赠、罚款支出、非常损失借：营业外支出         贷：银行存款   13、支付广告费借：销售费用贷：银行存款14、支付招待费借：管理费用贷：银行存款15、交纳增值税借：应交税费——应交增值税（已交税金）贷：银行存款16、减少注册资本借：实收资本       贷：银行存款17、将应付账款转为资本借：应付账款      贷：实收资本18、盈余公积转增资本借：盈余公积      贷：实收资本二、成本核算（一）材料采购及验收入库19、购入甲、乙材料，全部款项以商业承兑汇

4、票付讫。借：材料采购       应交税费——应交增值税(进项税额)       贷：应付票据   20、支付运杂费（运费7%的抵扣）借：材料采购         贷：银行存款   结转上述入库材料的采购成本借：原材料贷：材料采购21、预付恒通公司采购甲材料款借：预付账款贷：银行存款      （二）生产阶段22、领用材料借：生产成本   制造费用                   管理费用                    贷：原材料 23、计算职工工资借：生产成本       制造费用               6       管理费用 

5、                    贷：应付职工薪酬——工资24、计提职工福利费借：生产成本               制造费用                    管理费用                   贷：应付职工薪酬——职工福利           25、计提本期固定资产折旧借：制造费用          管理费用        贷：累计折旧  （三）分配制造费用26、会计部门再依据制造费用账户归集的金额编制制造费用分配表、分配制造费用借：生产成本          贷：制造费用                （四）完工产品入库2

6、7、期末A、B产品全部完工并已验收入库，结转入库产品的生产成本借：库存商品           贷：生产成本                                       三、销售28、出售A产品借：应收账款          贷：主营业务收入          应交税费——应交增值税(销项税额)  29、预收购B产品款借：银行存款         贷：预收账款 30、销售B产品，收到商业承兑汇票一张借：应收票据       贷：主营业务收入                      应交税费——应交增值税(销项税额)31、出售一批不需

7、用的原材料借：应收账款        贷：其他业务收入            应交税费——应交增值税(销项税额)  32、结转上述已售原材料的成本借：其他业务成本   贷：原材料 四、计提税金33、计算上述已销A产品应交纳的消费税借：营业税金及附加  贷：应交税金——应交消费税   34、计算本期应交的营业税，应交的城市维护建设税，应交的教育费附加   借：营业税金及附加  6      贷：应交税费——应交城市维护建设税                     ——应交营业税                 ——教育费附加   35、计算企业本期应

8、交纳的企业所得税，并结转所得税费用。借：所得税费用      贷：应交税费——应交所得税   借：本年利润