小企业财务报表编制实例.doc

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1、小企业财务报表编制实例1、有关资料宏达公司是公司制企业，符合《中小企业划型标准规定》所规定的小型企业标准，属于增值税一般纳税人，主要从事机齿轮泵和圆弧齿轮泵的生产和销售。2013年1月1日起执行《小企业会计准则》。宏达公司2013年10月有关账户的期末余额如表1所示。已知该公司适用的增值税率为17%，城建税率为7%，教育费附加率为3%，企业所得税为25%。表1宏达公司有关账户期末余额2013年10月31日单位：元总账科目明细科目计量单位数量单价借方余额贷方金额库存现金　　　　1500.00　银行存款　　　　6750000.00　应收账款　　　　63000.00　　浙江轮船制造企业　　

2、　51000.00　　潇湘机电公司　　　12000.00　其他应收款　　　　17000.00　采购部备用金15000.00许凯2000.00原材料　　　　1512690.00　垫圈个227002.761290.00铸铁吨33203451145400.00铝合金吨1700180306000.00生产成本　　　　218900.00　　机齿轮泵　　　98900.00　　直接材料　　　47000.00　直接人工27900.00制造费用24000.00圆弧齿轮泵120000.00直接材料60000.00直接人工35000.00制造费用25000.00库存商品　　　　1713600.00　　机齿

3、轮泵台45034001530000.00　　圆弧齿轮泵台454080183600.00　固定资产　　　　6800　000.00累计折旧　　　　　400000.00应付账款上海电器配件厂　　　　52000.00预收账款3500.00应付职工薪酬　　　　　484000.00应交税费应交增值税305000.00其他应付款16708.00应付利息22600.00长期借款2550000.00长期应付款135000.00实收资本　　　　　6000000.00资本公积　　　　　1128962.00盈余公积　　　　　1206420.00本年利润　　　　4772500.00合计　　　　15710270

4、.0015710270.002、2013年11月宏达公司的经济业务如下：（1）11月1日，提取备用金2500元；（2）11月5日，缴纳上月未交增值税305000元；（3）11月10日，管理部许凯出差归来，报销差旅费1810元，并退回多预支的差旅费190元；（4）11月12日，发放工资484000元；（5）11月15日，向湖南省材料公司购买垫圈、铸铁，取得增值税专用发票上注明不含税价款为361200元，税额为61404元，货已到并验收入库，款项还未支付；（6）11月20日，向浙江轮船制造企业出售机齿轮泵，开具的增值税专用发票上注明不含税价款为2000000元，税款为340000，货款还

5、未收到；（7）11月20日，行政部门购买打印纸，共1500元，用现金付讫；（8）11月25日，收到浙江轮船制造企业的欠付款51000元；（9）11月31日，计提本月工资500000，其中生产生产机齿轮泵的工人工资45000元；生产圆弧齿轮泵的工人工资75000元；车间管理人员工资18000元；行政管理人员工资182000元；销售人员工资180000员；（10）11月31日，计提本月固定资产折旧34000元，其中生产车间固定资产折旧为20000元；行政管理部门固定资产折旧为10000元；销售部门固定资产折旧为4000元。（11）11月31日，分配制造费用，其中，应分配给机齿轮泵产品的制

6、造费用为14250元，应分配给圆弧齿轮泵产品的制造费用为23750元；（12）11月31日，产品完工验收入库，其中，已完工的机齿轮泵产品的成本为136400元，已完工的圆弧齿轮泵产品的成本为167000元。（13）11月31日，结转本月销售机齿轮泵的成本为1360000元；（14）11月31日，计提本月应缴纳的城建税和教育费附加。（15）11月31日，结转本月损益类账户发生额。3、2013年11月宏达公司应作的会计分录如下：（1）借：库存现金2500贷：银行存款2500（2）借：应交税费——应交增值税（已交税金）305000贷：银行存款305000（3）借：库存现金190管理费用18

7、10贷：其他应收款2000（4）借：应付职工薪酬484000贷:银行存款484000（5）借：原材料361200应交税费——应交增值税（进项税额）61404贷：应付账款——湖南省材料公司422604（6）借：应收账款——浙江轮船制造企业2340000贷：主营业务收入2000000应交增值税——应交增值税（销项税额）340000（7）借：管理费用1500贷：库存现金1500（8）借：银行存款51000贷：应收账款——浙江轮船制造企业51000（9）借：生产成