利用财务软件编制合并财务报表实例

《利用财务软件编制合并财务报表实例》由会员上传分享，免费在线阅读，更多相关内容在教育资源-天天文库。

1、□财会月刊·全国优秀经济期刊利用财务软件编制合并财务报表实例李小虎（重庆渝海控股〈集团〉有限公司重庆404000）【摘要】本文针对利用财务软件编制合并财务报表的方法和过程存在的几个问题，提出相应的解决方法，以有助于财务人员高效准确地编制出合并财务报表。【关键词】合并财务报表软件编制合并财务报表的编制是会计实务操作中最复杂、最繁琐为依据，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公的一项工作。笔者所在集团公司的子公司从几家到最多时候司编制合并财务报表。合并时对内部权益性投资和子公司所的30多家，高效准确地编制合并财务报表一直是集团公司努有者权益、内部投资收益和子公司利润分配、内部交易

2、、内部力的目标，集团公司合并财务报表的编制也经历了从传统的债权债务等进行抵销，需要合并的报表包括资产负债表、利润手工合并、借助Excel电子表格合并、利用用友U8系统合并表、现金流量表及所有者权益变动表。到现在的利用用友NC系统合并的过程。下面重点谈谈怎样集团公司纳入合并范围的分、子公司有17家，其中在水在网络环境中用用友NC系统编制合并财务报表。一方公司由两家子公司共同持股。集团公司持股关系分述如下：一、合并范围的确定（1）投资方为渝海集团公司。对被投资方累计持股比例按《企业会计准则第33号———合并财务报表》的规定，公为：卓杰商务公司100%；华兴工程监理公司100%；渝海物业司

3、所控制的全部子公司都应纳入合并财务报表的合并范围。公司70%；海南渝海公司50%；君恒公司100%；渝海实业公以母公司和纳入合并范围子公司的财务报表及其他相关资料司50%；项目管理分公司100%；云南分公司100%；贵州分公□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□用友软件则不允许增加。③外币设置功能。本功能只适用于有证类型功能模块没有存在的必要。外币业务的单位，在设计思路和设计功能上各个软件基本一对已经存在余额和发生额的会计科目增加下级明细科致，并符合实务应用要求。④初始余额录入功能。初始余额录目的问题，笔者认为上述两种软件的安排都不

4、合理。按照实入功能是手工处理和计算机处理的衔接点，一个单位使用财务工作中经常出现开始科目不分类、后期分类的问题，比如务软件进行会计处理时，需要把使用财务软件之前各会计科业务规模扩大，原材料由不分类的一种变为三种，在会计年目的发生额和余额输入到系统中，保证财务软件数据的完整度中期的某一期间开始，软件应当允许在一级科目的基础上性和正确性。各软件在设计该模块时都考虑了年初余额、本年增加明细科目，但是增加的方式应当为：对已有发生额或余借方发生额、本年贷方发生额及当前余额，也考虑了有明细科额的科目增加下级科目时，系统应提示增加第一个科目的代目的科目、有辅助核算的科目的录入方式，设计较为完整合码

5、、名称及需要分配的数额。比如：原材料有余额1000元，第理。要求：没有任何设置的科目可直接录入数据；有明细科目一次增加原材料———A材料，系统应当提示输入该材料数的需要录入明细科目数据；有外币数量的科目需要在指定地额，剩余数额系统自动生成科目“原材料———其他”，并把金方录入外币、数量数据和本位币金额数据；有辅助核算的科目额分配进去，操作人员可以把该“原材料———其他”修改成双击进入输入辅助项目金额。“原材料———B材料”并重新更改金额，如还有剩余，则以此笔者以为，系统初始化工作是进行正常账务处理的前期类推，直至所有明细科目金额合计正好等于原材料一级科目准备工作，需要仔细认真，模块设

6、计的好坏直接决定软件是否总额。同时增加科目完毕后系统应自动在该期间建立相应明好用。对于外币设置和初始余额设置，当前通用财务软件完整细账，并把所增加的明细科目余额作为本期初始余额，登记合理。对于凭证类型设计，笔者认为在手工操作下，由于单位入账。经济业务纷繁复杂，在岗位分工的基础上，为了减少会计人员主要参考文献填制凭证的工作量和误差，对会计凭证进行了分类。在计算机1.王先鹿.财务软件实用教程.北京：中国致公出版社，2011软件核算下，记账过程实现了自动化，不会产生工作量过大或2.张瑞君.会计信息系统.北京：高等教育出版社，2008者错误登账的问题；如果要得到现金及银行存款凭证或者是3.王

7、先鹿.浅谈通用财务软件凭证类型功能分析与启示.凭证清单（或汇总表），可以随时通过查询功能获得。因此，凭中国管理信息化，2010；4□·28·2011．6上旬全国中文核心期刊·财会月刊□司100%。（3）内部应收账款计提坏账准备的抵销。在采用备抵法核（2）投资方为成功物业公司。对被投资方累计持股比例算应收账款坏账损失的情况下，某一会计期间坏账准备的数为：在水一方公司10%。额是以当期应收账款为基础计提的。在编制合并财务报表时，（3）投资方为君恒公司。对被投资