财务报表实例.doc

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1、（四）资产负债表列报实例【例20-1】华丰公司2007年12月31日的资产负债表（年初余额略）及2008年12月31日的科目余额表分别见表20・1和表20-2o表20-1资产负债表资产期末余额年初余额负债和所有者权益（或股东权益）期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金1406300短期借款300000交易性金融资产15000交易性金融负债应收票据246000应付票据200000应收账款299100应付账款953800预付款项100000预收款项应收利息应付职工薪酬110000应收股利应交税费36

2、600其他应收款5000应付利息1000存货2580000应付股利一年内到期的非流动资产其他应付款50000其他流动资产100000一年内到期的非流动负债1000000流动资产合计4751400其他流动负债非流动资产：流动负债合计2651400可供出售金融资非流动负债：持有至到期投资长期借款600000长期应收款应付债券长期股权投资250000长期应付款投资性房地产专项应付款固定资产1100000预计负债在建工程1500000递延所得税负债工程物资其他非流动负债固定资产清理非流动负债合计600000生

3、产性生物资产负债合计3251400汕气资产所有者权益（或股东无形资产600000实收资本（或股本）5000000开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费用盈余公积100000递延所得税资产未分配利润50000其他非流动资产200000所有者权益（或股东权益）合计5150000非流动资产合计3650000资产总计8401400负债和所有者权益（或股东权益）总计8401400会企01表编制单位：华丰公司2007年12月31日单位:元2008年12月31日单位：元科目名称借方余额科目名称贷方余额库存现金20

4、00短期借款50000银行存款810959应付票据100000其他货币资金7300应付账款953800交易性金融资产其他应付款50000应收票据66000应付职工薪酬180000应收账款600000应交税费206634坏账准备-1800应付利息预付账款100000应付股利48045其他应收款5000-年内到期的非流动负债材料釆购275000长期借款1160000原材料45000股本5000000周转材料38050盈余公积124022.50库存商品2122400利润分配（未分配利润）218157.50材

5、料成本渥异4250其他流动资产90000长期股权投资250000固定资产2401000累计折旧・-170000固定资产减值准备-30000工程物资150000在建丁•程578000无形资产600000累计摊销-60000递延所得税资产7500其他非流动资产200000合计8090659合计8090659说明：该公司：“坏账准备”仅就应收账款计提坏账准备；未提供“减值准备”账户余额的不考虑减值准备；“应收账款”“预付账款”所属明细账户均为借方余额「'应付账款”所属明细账户均为贷方余额；“预收账款”账户无

6、余额。根据上述资料,编制东岳公司2008年12月31日的资产负债表,见表20-3o会企01表编制单位：华丰公司2008年12月31日单位:元资产期末余额年初余额负债和所有者权期末余额年初余额流动资产：流动负债：货币资金8202591406300短期借款50000300000交易性金融资015000交易性金融负债应收票据66000246000应付票据100000200000应收账款598200299100应付账款953800953800预付款项100000100000预收款项—应收利息00应付职工薪酬1

7、80000110000应收股利00应交税费20663436600其他应收款50005000应付利息01000存货24847002580000应付股利480450一年内到期的非流动资其他应付款5000050000其他流动资产90000100000一年内到期的非流动负债01000000流动资产合41641594751400其他流动负债非流动资流动负债合计15884792651400可供出售金融!咨产非流动负债：持有至到期长期借款1160000600000长期应收款应付债券长期股权投250000250000

8、长期应付款投资性房地专项应付款固定资产22010001100000预计负债在建工程5780001500000递延所得税负债工程物资150000其他非流动负债固定资产清非流动负债合计1160000600000生产性生物负债合计27484793251400汕气资产所有者权益（或股无形资产540000600000实收资本（或股50000005000000开发支出资本公积商誉减：库存股长期待摊费盈余公积124022.50100000递延所得税7500未分配利润2