增值税纳税人填报案例

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1、增值税纳税人填报案例增值税发票查询平台操作指南增值税纳税申报表填写案例序preface全面推开营改增试点是党中央、国务院在我国经济发展新常态下做出的一项重大战略决策，不仅是税制改革的重大之举，也是今年各项改革的“重头戏”，对服务五大发展理念、助力供给侧结构性改革、推动产业结构转型升级和进一步减轻纳税人负担等都具有重要作用。2016年6月起，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业纳税人将按照《财政部　国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）、《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点后增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）

2、等政策文件的规定进行纳税申报。为了帮助营改增纳税人更好的理解、填写增值税纳税申报表，我们编写了《增值税纳税申报表填写案例》，以纳税人2016年5月的相关生产经营数据为例，按照增值税纳税申报表的填写要求，就税款计算及申报表的填写进行详细解析。由于时间仓促、水平有限，不妥之处在所难免，请予批评指正。目录cONTeNTS04一般纳税人申报表填写案例13附件:一般纳税人申报表模板增值税纳税申报表增值税纳税申报表附列资料（一）增值税纳税申报表附列资料（二）增值税纳税申报表附列资料（三）增值税纳税申报表附列资料（四）增值税纳税申报表附列资料（五）固定资产（不含不动产）进项税额抵扣情况表本期抵扣进项税额

3、结构明细表增值税减免税申报明细表营改增税负分析测算明细表增值税预缴税款表20小规模纳税人申报表填写案例23附件:小规模纳税人申报表模板增值税纳税申报表增值税减免税申报明细表增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料贵州省国家税务局一般纳税人申报表填写案例某房地产企业位于A市，一般纳税人，有两个开发项目，A项目（适用一般计税方法）、B项目（老项目，适用简易计税方法），A项目建设规模和总建筑面积均为6万平方米，支付的土地款为8000万元，B项目建设规模和总建筑面积均为4万平方米，支付的土地款为3000万元。2016年5月发生如下业务：1、5月25日就当月收到的A项目预收房款222万元，B项目

4、预收的房款105万元在税务机关预交了增值税税款。2、A项目当月实现销售收入2620万元，销售面积为3000平方米。其中888万元开具增值税专用发票，其余开具增值税普通发票。3、B项目当月实现销售收入1050万元，销售面积为2000平方米，开具增值税专用发票。4、出租B项目门面，预收租金525万元（符合简易计税条件且已备案），开具增值税专用发票，出租A项目门面（适用一般计税方法），预收租金111万元，开具增值税普通发票。5、取得高速公路通行费发票2.06万元。6、购进钢材一批入库，取得增值税专用发票1份，发票金额为100万元，其中A项目领用50万元，修建职工食堂领用50万元。7、企业当月取得

5、供电局开具的增值税专用发票1份，金额50万元，取得自来水公司开具的增值税专用发票1份，金额1万元，购买办公用品取得增值税专用发票5份，金额10万元，无法在A项目、B项目中准确划分。8、取得A项目的建安服务增值税专用发票1份，发票金额为1000万元，税率为11%；取得B项目的建安服务发票增值税专用发票2份，发票金额1000万元，税率为3%。9、购进装载机一台，用于工地建设，取得增值税专用发票1份，发票金额为300万元。10、取得A项目设计服务增值税专用发票1份，发票金额为20万元；取得A项目广告费增值税专用发票1份，发票金额为30万元。11、购买高档礼品一批赠送给客户，取得增值税专用发票1份

6、，金额20万元。12、支付防伪税控系统专用设备和技术维护费820元。请准确填列2016年5月增值税申报表。4增值税纳税申报表填写案例ZENGZHISHUINASHUISHENBAOBIAOTIANXIEANLI解析1、房开企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税，A项目、B项目分别计算预缴税款，分别填列《增值税预缴税款表》。A项目适用一般计税方法，预征税额＝2220000÷（1+11%）×3%＝60000元；B项目适用简易计税方法，预征税额＝1050000÷（1+5%）×3%＝30000元。增值税预缴税款表税款所属时间：2016年5月1日至20

7、16年5月31日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□是否适用一般计税方法是□√否□纳税人名称：（公章）某房地企业金额单位：元（列至角分）项目编号XXXX项目名称A项目项目地址A市销售额扣除金额预征率预征税额预征项目和栏次1234建筑服务1销售不动产222200003%60000增值税预缴税款表税款所属时间：2016年5月1日至2016年5月31日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□□□□□□是否