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1、[练一练]假设某企业（增值税一般纳税人）从事计算机硬件及软件产品（符合即征即退政策）的销售业务，不兼营应税服务。2012年10月份发生如下业务：（一）期初留抵税额★业务一：2012年9月30日，“一般货物或劳务”列第20栏“留抵税额”100万元。（二）一般计税方法的销售情况★业务二：2012年10月10日，销售PC机一批，开具防伪税控《增值税专用发票》3份，销售额100万元，销项税额17万元。（三）一般计税方法进项税额的情况★业务三：2012年10月15日，购进PC机一批，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额10万元，税
2、额1.7万元；★业务四：2012年10月15日，接受苏州市某货物运输企业提供的交通运输服务，取得纳税人自开的《货物运输业增值税专用发票》一张，“合计金额”栏5000元，“税率”栏为“11％”“税额”栏550元；★业务五：2012年10月15日，接受上海市某货物运输企业提供的交通运输服务，取得税务机关代开的《货物运输业增值税专用发票》一张，票面左上角注明“代开”字样，“合计金额”栏5000元，“税率”栏为5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpu
3、blictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve7“7%”，“税额”栏为“350”。★业务六：2012年10月15日，购进固定资产一台，取得防伪税控《增值税专用发票》，金额1万元，税额1700元，专用于一般货物。（四）进项税额转出★业务七：2012年
4、10月16日，由于退货，作为购货方到税务机关办理了《开具红字增值税专用发票通知单》一张，税额为1000元。★业务八：2012年10月16日，到税务机关办理了留抵税额抵减欠税1000元。（五）简易计税业务★业务九：2012年10月10日，销售2009年1月1日以前购进的固定资产一台，售价2080元，开具增值税普通发票。（六）即征即退货物业务★业务十：2012年10月15日，销售软件产品，开具防伪税控《增值税专用发票》，销售额10万元，销项税额1.7万元。★业务十一：2012年10月2日，购进用于制作软件产品的光盘一批，取得
5、防伪税控《增值税专用发票》，金额500元，税额85元。■本期应补（退）税额的计算？5.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestment,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve
6、7■本期应补（退）税额的计算：（一）一般计税方法业务计算过程1、销项税额＝业务二＝1700002、进项税额＝业务三+业务四+业务五+业务六＝17000+550+5000×7％+1700＝196003、上期留抵税额＝业务一＝10000004、进项税额转出＝业务七+业务八＝1000+1000＝20005、应抵扣税额合计（本月数）＝进项税额+上期留抵税额-进项税额转出＝19600+1000000-2000＝10176006、实际抵扣税额（本月数）＝1700007、实际抵扣税额（本年累计）＝08、一般计税方法的应纳税额＝销项税额
7、-实际抵扣税额（本月数）-实际抵扣税额（本年累计）＝170000-170000-0＝09、期末留抵税额＝应抵扣税额合计（本月数）-实际抵扣税额（本月数）＝1017600-170000＝84760010、一般计税方法的应纳税额＝业务一至业务八＝0（二）简易计税方法业务计算过程1、简易计税方法的应纳税额＝业务九＝2080/1.04*4%=802、减征额＝80÷2＝405.1-9,,services,andmakethecitymoreattractive,strengtheningpublictransportinvestm
8、ent,establishedasthebackboneoftheurbanrailtransitmulti-level,multi-functionalpublictransportsystem,thusprotectingtheregionalpositionandachieve73、简易计税方法的应纳税额＝80
