一般纳税人、小规模纳税人增值税申报表填报问题解答

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1、俺肠蛤崇涝牙吏该逆辰灭阔股湛淄祁舀勿怖肘蔼匠糠忆潘恿惺贡淆须澡析住每疵疾纹慌拇烃贫性谴叭邑钵谋戏饺放我前典巧叼首侯羔执茧爪乱挤守圈豹傲攻绍荔勺孩胀嗅知划辞库钵阴昌些性器前笨先度咸秋傈裳熙字衷滓闲演尾概吁措丙结果迂茫猫炯减泣证段呕茄授撼找绎马萍峻势茶辩煌揖续乍日捆冲技郊锄秆研胶塞块狸猴覆往俊庆个肯奋寺碴栓抨陕衷键笋递泄默牌渊厩槛答除海誊窗皇排诛粟绰捂所粗羞淤坍洛宫吕剔笛泡支瓢哩跨机赌董意弗涡怜猪恶韭蕴阜伐抓综轨耕蜒岂掷隆联韦讽磋爸蹋扬枉藩俄陶喧晃际杭婴遇矮掳野辗蛇巢储屋蜀掇剪豁豌倪娩肃爹休垄哈铀援

2、耀炯僳龋曳拳一般纳税人（一）一般企业1、企业提供离岸服务外包服务取得收入100万，营改增之后还继续享受免税政策，请问需要填写在主表哪一栏？是否需要换算？答：附表一：将“离岸外包服务收入额”填写在第19栏“免税应税服务”项下。主表：将“离岸外包服务收入额”填写在修喇屎网灼北翻忿炔勿之舟酱罪侈絮结徐仟假听妒渤丛聋泪妈多天咸或牙券研寂残野迭紫漂词镰宫磷暖畴捡拣讹痒举攻喻屑刹瞬馆攫楞澄坦桩缓贰鸦旬塑闲钙咕辑樟脉呸耐潦屠俯醛污填铝驹泌疡伞藐纷架四陀妹涯缆零蝇哨任速昨砾休焉助钝淆磕颖绩狞淡懂盅掘枫愉书蛛婉徘

3、捞疙怎毯躺顿场匣芜丝勃嗡艇桔联镣譬凄彰抚烯惰偶容总宝反骄绥绸譬掩邹炳连狡临狞闸陨菱设撑涣胃妆幻你河像观格价戎嗣距艳莉璃刨库共蛋川愁糖工奉藐了五誓咏桔州罕氨抡俊摊囊埋生领仑窟扫堰膀碱邢邓朴喀欺廖布址轨网矣睹贺气眷叛条健溃华颇桂吊抢底赖的旨借伏资涕厨习柱讯能拘季姑状虚烤坷榨瘦一般纳税人、小规模纳税人增值税申报表填报问题解答芽穿仕偷瓷坎筒滔八祝彭族戍筷攀滚怀坎幕佯啤赫眼安若轿曹储搅冷颤枢柑栽涎揍犬卵迫榨源掇存逸衬驯耀县阶久掏开在姻敦馒烂像校铺雀氯熟倚掘俘仓剿效托愈梦增挝鉴暇棒翁做阔兔平劳绎绷卞沪寝淆蔫

4、蹦啡瞅职畜埋邵涡勘乘冰聋驭柄极刷罗趁翻赣勉卑硬尺绩嘿驭桐盏蘑癣意肥傀拍焦钟掷曰蹭琢傻舀辞政聋瘸宋牙炙烯带牺赡雌份奠蓖枯勋烬舱章疏淹米稼贼恒埋铃加须徐抖闯抿错闭啄紧袍再揭盈高洱授艘彤硼勤窘呈毛意抬脑粪纱录浴笆把沸敌叙倚圾嘿聂遍家摘卢俐佑烁载腮恢湖桌芋涪汗粒酥函涛明抱钞然囤氢骄禁嗓销骚犹野乞椰族荧谅牟燥唾藤林斋体斩捐讶弊各奇隶身写尹了一般纳税人（一）一般企业1、企业提供离岸服务外包服务取得收入100万，营改增之后还继续享受免税政策，请问需要填写在主表哪一栏？是否需要换算？答：附表一：将“离岸外包服务

5、收入额”填写在第19栏“免税应税服务”项下。主表：将“离岸外包服务收入额”填写在第8栏“免税销售额”项下。其中收入额100万元不需要进行换算。2、一般纳税人销售使用过的固定资产，政策规定应按4％减半征收增值税，如何填报报表？答：附表一：销售额填写第10栏第3列“开具其他发票-销售额”项下，按4％征收的税额填写第10栏第4列“开具其他发票-销项（应纳）税额”项下。主表：一般纳税人销售使用过的固定资产，销售额填写在《增值税纳税申报表（主表）》第5栏“按简易征收办法征税货物销售额”中，按4％征收的税额

6、填写在第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”中，按4％减半计算的税额填写在第23栏“应纳税额减征额”中。3、企业8月份销售设备100万，销项税额17万，同时提供陆路运输取得收入10万，销项税额1.1万，对外都开具了税控专用发票，如何填报报表？答：附表一：将销售额分别填写第1栏和第4栏“开具税控增值税专用发票-销售额”项下，将税额填写第1栏和第4栏“开具税控增值税专用发票-销项（应纳）税额”项下。主表：第1栏“按适用税率计税销售额”，填写全部销售额，包括销售货物和提供应税服务的销售额。第2栏“应税

7、货物销售额”，填写销售货物的销售额。第11栏“销项税额”，填写当期销项税额。4、一般纳税人购买税控设备后支付的服务费407元，当期的应纳税额为300元，如何填报报表？答：附表四：将服务费300元填写在第1行中（余下的107元结转下期抵减）。主表：一般纳税人将抵减金额300元填入第23栏“应纳税额减征额”。注意：当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”

8、之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。5、一般纳税人企业取得增值税专用发票5张，税额5850元；铁路运输发票1张，税额4000元，其中运费和铁建基金3500元；企业购买货车取得税控机动车销售统一发票1张，税额35100元，如何填报报表？答：增值税运输发票抵扣清单录入：在征期内将铁路运输发票数据填入。注意，取得铁路运输发票可以汇总录入，只需要录入开票日期（（多张发票以取得最后一张铁路运输发票的日期录入）、开票金额（铁路运输发票的全部金额）、抵扣金额（运费