中小企业内部审计制度建立与应用-论文.pdf

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1、审计广角中小企业内部审计制度建立与应用石家庄宝德中小企业担保服务有限公司梁俊华摘要：内部审计工作一直以来就是提高企业管理水平、增强企业现模、管理理念、方式方法等因素的影响，企业内部审计工作的质量还不代化程度的重要手段。特别是在中小企业中良好内部审计能够更好的高，其总体职能的发挥还不全面，在很大程度上影响了作效果。具体提升企业形象，满足企业发展的要求。本文从分析当前企业内部审计而言主要有以下几个方面：工作中存在的问题入手，从三个方面提出了构建中小企业内部审计工(一)认识有偏差，外部氛围不佳作质量硬把握的重点。从企业上下对内部审计工作的认识来看，由于中小企业自身的发关

2、键词：企业内部审计应用展特点，其往往对于管理者的依赖性较强，而企业内部成员之间的复杂联系，更使得对内部审计_T作难以有正确的认识。一方面，对于企业管一、引言理层而言，对内部审计工作往往有着一定的抵触思想，认为是企业对自在《中国内部审计基本准则》中将内部审计定义为，组织内部的一身的不信任，导致一些企业管理者避之不及或是参与的主动性不够。种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控另一方面，从企业员工的角度来看，往往将内部审计工作看做是企业管制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。由此可见，内部理层的_丁作，对于一线1二作影响不大，与员_T自身

3、的实际利益关系不审计是内部控制的重要组成部分，是企业自身的自我评价和审查。近大，因此配合意识不足。年来，随着我国企业国际化程度的加深和市场竞争的日趋激烈，中小企(二)内容受限制，职能发挥不好业面临的生存环境更为复杂，对自身管理的规范性要求也越来越高。从工作内容的角度来看，内部审计工作的范围相当的广泛，既有实特别是在我同经济结构中，中小企业在数量上占有绝大多数，在解决就物为对象的审计，如存货、固定资产等等，也有以账务为对象的，财务数业、税收支付等方面具有十分重要的作用，因此只有更好的做好企业内据、报表等等，既有制度、规则落实情况的审计，也有以固定人员为对象部审计T作

4、，才能确保中小企业自身能够实现健康持续的发展，确保企的工作，但在不少中小企业中，内部审计_T作的范围往往受到一定的限业经营目标的达成。制，仅仅将工作的重点放在了账务工作方面，束缚了自己的手脚，，作用二、中小企业内部审计的必要性发挥也受到了限制。相对于大型企业而言，中小企业在经济实力、人力资源规模、管理(三)机制不健全，审计质量不高体制机制方面都有着一些不足，影响和制约了企业的发展。而通过内一是机构独立性不强。内部审计工作的特殊性要求其必须要能够部审计T作能够有效的提升企业自身的管理水平，通过自我监督来促做到公正、公平，但在中小企业中人员数量少、管理层次少，审计职能

5、往进和提高企业管理质量。往是由财务部门的人员兼岗或是有企业部门人员轮岗来实现，其独立(一)内部审计能够有效控制企业风险性受到影响。在工作中极易受到外来因素的影响，影响_T作的公正降低企业风险，提升企业应对市场动荡的适应能力，是中小企业管性。二是相关制度不完善。企业自身审计制度落实难度大，对于现行理的一个重要目标。内部审计工作能够通过对企业资产、现金流量、投的审计工作制度，中小企业在执行中往往打折扣，执行不严格、责任追资方向等内容的自我审核，从而尽早发现问题，并从财务管理的角度来究不到位的问题屡见不鲜。特别是在审计对象的考核、奖惩等制度的预测和降低风险，避免企业的损

6、失。建立方面，往往语言大于行动，对责任人的实际触动不够，影响了审计(二)内部审计能够实时掌控企业运营工作的开展。三是审计手段单一。从审计方式方法的角度来看，目前内部审计的基础是企业相关数据的准确性和及时性，由此可见内企业内审工作还是依赖人工为主，受到专业素质以及企业信息化建设部审计质量的提升必然是企业财务数据质量提升的结果。在中小企业层次的影响，企业计算机专业辅助审计的力度还不大，人_T查账的方式中，通过内部审计工作能够有效的提高企业管理层对于企业经营状况效率、质量都不高，影响了内审工作的全面开展。的高效掌控，将传统的经验型管理变为规范型管理，适应企业未来发展(四

7、)专业性不足，自身素质不硬的要求和趋势。就工作人员自身来看，一是专业性不足。大多数审计人员没有经(三)内部审计能够增强企业融资力度过专门的培训和教育，审计知识与技能相对欠缺，不能有效履行相关职融资渠道过窄，融资金额偏小一直以来就是影响中小企业发展的责。特别是受到观念的影响，审计人员往往沦为单一的会计人员，或是瓶颈性问题，而其中的一个重要原因就是企业自身的信用等级偏低，难记账人员。二是人员流动性强。在人才引进、使用和培养方面，中小企以获得银行等金融机构的认可。而内部审计工作通过自我的审查，能业往往存在着优秀人员留不住的问题，一些审计人员刚剐熟悉了企业够及早发现问题，

8、并通过规范