人民银行内审工作转型与发展.pdf

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1、2014g第2O期主持人张林人民银行内审工作转型与发展郭庆平课题攻关与基层行实践相结合的办法，都取得了比较大的进展。风险导向审计模式基本确立。人民银行内审部门借鉴国外主要央行和大型机构内审部门的风险评估模型，结合自身实际，确定了央行履职过程中存在的六类主要风险，按专门性职能和综合性职能划分了风险评估对象，从风险发生可能性和风险影响程度两个角度对固有风险进行度量，同时对控制有效性进行评估，最后计算剩余风险，在此基础上建立了人民银行内审部门风险评估模型，并制定印发了《人民银行内审部门风险评估工作试行办法》，从制度上明确了风险评估的内容和方法。组织分支行按照风险评估办法进行风险评估

2、实践，并借助有关计算机信息系统，初步形成了风险评估数据库。在开展上述风险评估工作的同时，各级内审部门在制定审计方案、实施现场审计、编写审计报告过程中，也注重应用风险评估方法，更好地做到了“风险引导审计，审计关注风险”。从总体上看，人民银行风险导向审计模式已经基本确立。绩效审计探索取得较大进展。绩效审计主要是对管理活动‘一nu并年，人民银行开始对内审转型与发展进行全面部署，出台了人民银行内审工作转型201l～2013年规划的经济性、效率性和效果性进行评价，关注的是成本控制、投(以下简称(规划)。规划提出了转型的总体要求，即入产出、目标实现问题。转型以来，人民银行内审部门将探索构

3、建以风险为导向、以控制为主线、以治理为目标、以增值为开展绩效审计作为一项重要任务。一是各级内审部门积极开展目的的内部审计新模式，更好地服务于央行的风险管理、内部不同领域的绩效审计探素和实践，涉及人民银行职责履行和内控制和组织治理；明确了转型的总体目标，即由传统的财务、部管理的大部分领域。部分分支行在总结实践经验的基础上，发业务合规性审计，向内部控制审计、风险管理审计和绩效审计布了人力资源配置、车辆管理、办公楼运行等领域的绩效审计操模式转变；确定了以确立风险导向审计模式、探索绩效审计、作指南。二是内审司在大量实践的基础上，进一步明确了人民深化内部控制审计和信息技术审计等十方面为

4、核心内容的重点银行绩效审计探索的重点和范围，即以投入产出、成本效益为转型工作。经过三年多的努力，((规划》既定的各项目标任务基中心，围绕资源配置、项目管理和履职效果这三个方面开展绩本完成，转型在各方面取得了积极成效，人民银行内审工作的效审计，同时要求将绩效审计与合规性审计相结合，在各类审能力和水平进一步提高，为下一步推动全面立体转型积累了丰计中都贯彻和体现关注绩效的观念。目前，内审司初步拟写了富的经验。《人民银行绩效审计指导意见》，正在开发基建项目绩效审计评价应用系统，人民银行绩效审计框架体系正在逐步完善。内审转型成效显著资产负债表健康性审计深入拓展。推动转型以来，人民银行内

5、审部门开展了资产负债表审计研究和实践，提高内审工人民银行内审转型的主要任务可概括为一个确定、两个探作的宏观性、整体性，更好地发挥建设性作用。一是广泛梳理索、三个深化和四个改进：确立风险导向审计模式，探索开展绩了国内外有关研究文献，围绕会计标准、资产、负债、财务实效审计和资产负债表健康性审计，深化离任履职审计、内部控力、信息披露等方面，提出了真实、公允、安全、稳健和透明制审计和信息技术审计，改进审计的方法手段、工作质量、能的央行资产负债表健康性标准。二是持续开展资产负债表健康力素质和职能作用。在这些方面，人民银行内审部门采取集中性审计实践。内审司连续开展了外汇储备经营管理审计，

6、并对9皤嗣G外汇储备海外经营机构进行了审计。各级行内审部门也围绕央制和再开发，满足了对网络设备和服务器安全审计的需要。行重要资产和负债项目，开展了存款准备金、支农再贷款、预计算机辅助审计手段的应用取得重要突破。三年来，人民算管理、财务收支等方面的审计，部分分支行还开展了本级的银行内审部门大力推进计算机辅助审计技术的应用研究。一是全表审计，为今后深入开展资产负债表审计奠定了坚实的基础。应用ACL等软件对发行、外汇、国库、财务等领域开展审计履职离任审计进一步改进。推动内审转型以来，针对离任分析，发现了大量有价值的审计线索，非现场审计工作模式初审计和履职审计同质化问题，人民银行内审

7、部门对两类审计进步形成。二是针对业务数据集中存储的领域，开发运行了人民行了功能区分，按照紧紧围绕经济责任的要求，重点对离任审银行计算机辅助审计系统，定期采集数据，实现持续监测。对计进行了深化，同时对履职审计的内容和重点进行了探索。所于业务数据分散存储的领域，组织分支行开发了一些审计小软谓围绕经济责任，就是要重点关注领导干部在任职期间依法依件，取得了良好效果。三是制定印发了人民银行计算机辅助规对本单位的预算管理、财务收支、基本建设、资产管理等审计工作指导意见和人民银行计算机辅助审计系统管理办经济活动应当履