影响人民银行地州市分支机构内审转型的成因及建议.doc

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1、影响人民银行地州市分支机构内审转型的成因及建议［提要］随着内审转型的不断深化，人民银行地州市分支机构内审人员面临严峻的形势挑战，转型既是内审顺应经济社会发展和时代进步耍求而进行的适应性的调整，也是内审工作深化发展和实践科学发展观在央行内审工作充分体现的必由之路。地州市分支机构在深感压力和责任的同时，不得不面对转型基础工作薄弱、内审高精尖人才匮乏、审计成果难以转化、整体履职效率不高的困难现状。需要我们努力克服不利于工作发展和效率提高的综合因素，认真分析产生问题的根源，制定切实可行的针对措施，才是内审转型工作不断走向完善的有效途径。关键词：内审转型；影响因素；对策建议中图分类号：F23

2、9文献标识码：A原标题：浅议影响人民银行地州市分支机构内审转型的成因及对策建议收录口期：2013年8月30B一、存在的问题及形成原因（-）人员培训不到位，影响了审计转型中风险导向审计模式运用及时引进。近年来，由于地州市分支机构审计基础项日数量多，任务重，工作量大，更主要的是人员相对紧缺，素质培训乏力。内审人员长期处于超满负荷运转中，忙于基础审计项目操作而难以顾及新知识的培训及自身综合素质的提升。受知识面狭窄，创新力不足等因素影响，对审计信息数据资料分析运用存在滞后性，对目前审计转型中风险导向审计模式欠缺了解，不能完全适应风险导向审计要求开展风险评估。(-)队伍建设滞后，影响了对先进

3、审计管理方法理论的深入探索。随着央行内部审计的业务范I韦I不断扩大，涉及业务越来越复杂，顺应业务发展要求的现代管理审计项冃逐步开展起来。诸如绩效审计、非现场业务管理系统风险评估、风险导向审计和信息技术审计等新型审计方式的运用，对审计人员的要求将越来越高，审计人员不仅要掌握最基本的内审业务规章、政策理论依据，还需要掌握分项业务制度规定及操作流程；需要了解基本的财务会计理论，看得懂资产负债表并具有基本的审计思路；需要了解掌握基本的组织管理知识，懂得经济责任市计；还需要对被'市计业务流程中重要资产的安全性和使用效率有所判别；需要相应的计算机技术和信息系统知识懂得信息系统的审计操作，对业务

4、系统自动控制环节的可靠性和完整性有所了解，懂得风险导向审计；需要一定的行政法律基础知识，对金融服务和依法行政的业务流程中潜在的法律风险有所掌握，等等;但从现状看，市计人员数量、素质及知识结构等方面都不能完全适应新型审计模式的要求，不利于管理审计项目工作的开展。(%1)观念提升不够，影响了内部审计工作的深化发展。地州市分支机构内审人员实施审计项H操作时普遍存在思维视野不够开阔，审计监督方法单一的问题，儿乎千篇一律的采取通过调阅审查基础凭证发现简单的表相问题，例行公事地寻找风险薄弱点，就事论事地分析风险隐患及漏洞,是一种简单传统的审计思路，全局性、宏观性、管理性的审计职业理念提升不够，

5、缺乏透过现象看木质及纵深挖掘和发现问题产生根源的能力，主观上没有形成管理型审计观念，客观上忽视了管理决策机制决定性作用的影响和宏观管理环境因素的影响，难以从全局角度、宏观角度、管理角度把握风险隐患，不能很好地适应内审工作发展要求，从而降低了审计工作效率。（四）机构及职能设置缺陷，影响内部审计工作的创新探索。冃前，由于一些地州市分支机构内审部门与事后监督中心长期合署办公，而多年来工作人员配备现状又是捉襟见肘，多则六、七个，少则三、五个，还要维持内审、后督两大块业务正常运转，人员相互调用兼职不仅使事后监督力度削弱，风险意识淡化，也使内审人员精力分散，常常顾此失彼，影响了内市履职效能的有

6、效发挥；虽然内市与事后监督工作目标一致，但难以形成监督合力，达到监督资源共享的最佳效果，在一定程度上导致了职责不清，监督乏力，监督成果转化缓慢的结果，更是无力进行专业创新实践和探索发展。（五）理论调研欠缺，影响内审监督成果的转化运用。一直以来，地州市分支行内审人员重实物操作而轻理论调研，导致调研意识长期淡薄弱化，相当薄弱的动手能力和惯性思维定式成为阻碍审计工作质量提高的内伤、硬伤；受限于内审人员紧缺、知识面狭窄、基础技能层次低，理论水平不过硬等因素影响，人员难以在内审工作实践中创新和探索，发现问题和解决问题的能力仅限于应対繁杂的日常基本操作、浮浅的表面化解，缺乏深层次挖掘和开拓进取

7、意识，不善于发现工作中的热点问题、探索工作中存在的疑点问题、解决难点问题，不能及时对发现问题进行深入分析、总结提炼、综合反映，进而为上级行决策提供理论依据；不利于内审监督工作成果的及时转化运用。二、改进措施及对策建议及时了解和掌握内审转型时期的形势需要和专业需求，克服不利于工作发展和效率提高的综合因素，认真分析产生问题的根源，制定切实可行的针对措施，是内市转型工作不断走向完善的有效途径。(-)要拓宽思路，更新观念，促人员综合索质的整体提升。每一个内审项冃的实施，对内市