营改增增值税申报最全填写指引

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1、2~3专题本版责编王晓杰美编周奕2016年6月21日营改增增值税申报最全填写指引1、确定计税方法企业需要搞懂计税方法，并选择合适的计税方法，因为1、申报期省国税局）可以适当延长2015年度企业所属期为5、6月份的增值税。升级版的纳税人，可通过金税盘或税控盘计税方法决定了怎么开票、怎么计算税款，也能决定一个企业的税负。（1）2016年5月1日新纳入营改增试点得税汇算清缴时间，但最长不得超过2016进行网上申报。纳税申报期范围的纳税人（以下简称试点纳税人），年6月30日。2、申报方式以缴代报：采取简易申报方式的定期01准备工作2、筛选有效的抵扣凭证首先，要注

2、意发票的合规性，仔细核对发票的填022016年6月份增值税纳税申报期延长至（3）实行按季申报的原营业税纳税人，直接上门：到国税机关办税服务厅，填写定额个体工商户，在规定期限内按核定税制项目。其次，要关注取得发票的时间，要及时取得发票，否则对现金和申报方式2016年6月27日。2016年5月申报期内，向主管地税机关申增值税纳税申报表及附表，进行纳税申报。额预征税款，通过财税库银电子缴库横向流影响是很大的。最后要关注不能抵扣进项的项目，因为到了认证、申（2）根据工作实际情况，省、自治区、直报税款所属期为4月份的营业税；2016年7网上申报：登录国税网上办税服

3、务厅联网系统批量扣税，当期可不办理申报手报的时候能抵扣的没抵扣和不能抵扣的抵扣了都是会出问题的。辖市和计划单列市国家税务局（以下简称月申报期内，向主管国税机关申报税款所办理网上申报。二是使用增值税发票系统续，实行以缴代报。2一般业务的填写一般纳税人申报表及其副列资料和纳税申03申报表填写小规模纳税人报其他资料见《关于调整增值税纳税填写顺序1（11、）销一售般情计况税的方填法写的填写额，填3、入进附项表税二额第结8构栏“明其细他的”填。写填写其到中主：表服第务3、栏不“动应产税和劳无务形销资售产额的”中销，售应额填不写04申报表填写申报有关事项的公告》（国

4、家税务总局公告2016年第27号）。纳税人适用一般计税方法的业务，当期取得《本期抵扣进项税额结构明细表》中“按税率到主表第1栏“按适用税率计税销售额”中。的收入根据适用不同的税率确定的销售额和销或征收率归集（不包括购建不动产、通行费）的进“应税劳务销售额”栏填写应税加工、修理、申报表及其副列资料和纳税申报其他资料见《关于全面推开营业税改征增值税试点后增项税额，分别填写到对应的“开具增值专用发”、项"，反映纳税人按税法规定符合抵扣条件，在本修配劳务的不含税销售额。值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第13号）。“开具其他发票”、“未开具

5、发票”列中。期申报抵扣的不同税率（或征收率）的进项税额，（2）税款计算的填写（2）简易计税方法的填写不包括用于购建不动产的允许一次性抵扣和分附表一中的“货物劳务的销项税额”与“服1、适用起征点政策的判断不含税销售额。销售应税行为有扣除项目填写项目步骤填写表目注释纳税人适用简易计税方法的业务，当期取得期抵扣的进项税额，以及纳税人支付的道路、桥、务、不动产和无形资产的销项税额”合计填写在小规模纳税人申报表填写之前需要先进的，为扣除后的不含税销售额。小规模纳税填写《增值税纳税申报表附列资料的收入根据适用不同征收率确定的销售额和应闸通行费，取得的增值税扣税凭证上

6、注明或计算主表第11栏“销项税额”栏次。附表二中第12栏行是否达到“起征点”政策的判断，如果未达人销售额根据适用征收率和项目不同，分别第一步第1至11列（一）》（本期销售情况明细）纳税额，分别填写到对应的“开具增值专用发的进项税额。“当期申报抵扣进项税额合计”填写在主表第12到“起征点”，不能在主表中第1至8栏填写填写在不同的栏次中。销售货物货物和销售填写《增值税纳税申报表附列资料票”、“开具其他发票”、“未开具发票”列中。纳税人执行农产品增值税进项税额核定扣栏“进项税额”中。根据主表中注明的公式计算相关内容。服务、不动产和无形资产的销售额分别填写第二步

7、（三）》（服务、不动产和无形资产扣除有差额扣除项目的纳税人填2、进项税额的填写除办法的，按照农产品增值税进项税额扣除率的“应抵扣税额合计”、“实际抵扣税额”、“应纳“起征点”标准在不同的列中。销售情况项目明细）写申报抵扣的进项税额的填写所对应的税率，将计算抵扣的进项税额填入相税额”、“期末留抵税额”、“应纳税额合计”分别按月申报的小规模纳税人，享受小微企第1栏“应征增值税不含税销售额（3%征纳税人当期认证相符（或增值税发票查询平应栏次。填写在相应的栏次。业免征增值税优惠政策的销售额为3万元；收率）”栏填写3%征收率的销售额。不包含填写《增值税纳税申报表附

8、列资料第12至14列有差额扣除项第三步台勾选确认抵扣）的增值税专用发票（含机动车