营改增后新版申报表填写指导说明

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1、营改增后增值税申报表填写四川航天金穗高技术有限公司成都分公司——业务拓展部目录新旧报表差异一报表填写方法二相关政策法规三新旧报表差异-主表主表的主要变化：1、第一栏本月数中包含应税服务销售额，并且涉及差额征收的，为差额扣除前的不含税销售额。2、11栏(销项税额)计算公式有变化3、13栏（上期留底）本年累计数：反映挂账留底税额本期期初数4、18栏(实际抵扣)本年累计数：本期使用的挂账留抵税额数5、20栏(期末留抵)本年累计数：反映挂账留抵税额数如果是税额则是差额后的销售额乘以税率计算新旧报表差异-附表一附表一

2、的主要变化：1、与旧版报表相比相当于行列指标互换2、增加“免抵退”数据采集3、增加“应税服务”的内容，合并“货物”和“劳务”4、为“应税服务”差额征收的计算增加了四列（11至14列）5、以“其中数”的形式，增加即征即退四行（6、7、13、14行）6、“在简易计税方法计税”中增加“预征率%”新旧报表差异-附表二附表二的主要变化：1、《货物运输业专业增值税专用发票》填入税控增值税专用发票栏内2、“其他抵扣凭证”中增加“代扣代缴税收通用缴款书”3、“进项税转出”中增加“上期留抵税额抵减欠税”和“上期留抵税额退税”

3、新旧报表差异-附表三附表三的主要变化：属于新增表格,增加了应税服务和扣除表格明细。用于营改增应税服务有扣除项目的纳税人填写，其他纳税人不填写。新旧报表差异-附表四附表四的主要变化：该表属于新增表格1、反映纳税人增值税税控设备及技术维护费按财税[2012]15号文进行全额抵减增值税应纳税额情况。2、反映应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况，其他纳税人不填写本表新旧报表差异-固定资产固定资产的主要变化：1、新表中去掉了旧表中“当期申报抵扣的固定资

4、产进项税额累计”中的当期二字。2、新表中“增值税专用发票”内容扩展，包含“机动车销售统一发票”为什么不包括“货物运输业专业发票”？新旧报表差异-总结新申报表名称对应原申报表情况说明《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》《增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）》申报主表，表内的项目及计算公式略有调整《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）销项明细表，表的整体格式发生了化，对应项目也有所增加调整《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细

5、）《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）进项明细表，表内的项目稍有调整《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）——新增报表，原申报表中无此表(除涉及到应税服务扣除项目以外，一般情况下不需填写)《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减情况表）与原《增值税应纳税额抵减清单》类似增加了相应的申报内容（除反应专用设备及维护费抵减情况外，同时反映应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构，其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。）《固定资产进项税额抵扣情况表》《固定资

6、产进项税额抵扣情况表》除表内项目对应内容有调整外，无其它变化新旧报表差异一报表填写方法二相关政策法规三名词解释报表填写方法二报表填写方法-名词解释1、应税货物——指增值税的应税货物。2、应税劳务——是指增值税的应税加工、修理、修配劳务。3、应税服务——是指营业税改征增值税的应税服务。4、“按适用税率计税”、“按适用税率计算”和“一般计税方法”——均指按“应纳税额＝当期销项税额-当期进项税额”公式计算增值税应纳税额的征收方法。5、按简易办法计税”、“按简易征收办法计算”和“简易计税方法”，均指按“应纳税额＝不

7、含税销售额×征收率”公式计算增值税应纳税额的计税方法。包含交通运输服务业和部分现代服务业报表填写方法-名词解释6、“应税服务扣除项目”，是指纳税人提供应税服务，在确定应税服务销售额时，按照有关规定允许其从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的项目。7、挂账企业——是指期末留抵税额按规定须挂账的纳税人。即试点实施前（2013年8月1日前）的有留抵税额且兼有营改增应税服务的纳税人<兼营企业>（如我们金穗公司）挂账原因：试点通知附件二规定：试点前的增值税期末留抵数额，不得从应税服务的销项税额中抵扣。8、税控增值税专

8、用发票包括：《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》《机动车统一销售发票》三种为什么比对出现提示无机动车发票？报表填写方法-名词解释9、原一般纳税人用户——不含混合经营一般纳税人，以下简称一般纳税人10、一般纳税人扩围户——兼有营改增（应税服务）的一般纳税人，以下简称扩围户11、纯营改增企业——只有应税服务的营改增企业，以下简称营改增纳税人以下将按三种不同情况进行报表填写说明一般纳税人填写报表填写方法二报