江西正邦科技股份有限公司会计制度.doc

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1、江西正邦科技股份有限公司会计制度第一章会计政策和核算原则一、会计政策1、会计制度：本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。2、会计年度：本公司会计年度为公历1月1日至12月31日。3、记帐本位币：本公司记账本位币为人民币。二、会计核算原则1、权责发生制原则；2、历史成本原则：3、配比原则：4、谨慎性原则：5、重要性原则：6、客观性原则：7、可比性原则：8、一贯性原则：9、相关性原则：10、及时性原则：11、明晰性原则：12、实质重于形式的原则第二章货币资金及应收款一、现金1、现金：本科目核算各公司费

2、用出纳及收款出纳的库存现金。1、01公司应严格按照集团有关现金管理的规定收支现金，当天的现金收入及时交存银行，并严格按照本制度规定核算现金的各项收支业务。1、02货币资金是流动性最强的资产，不管是办事处还是各基地，均应加强会计核算和及时入账监管，出纳要登记现金日记账，做到日清月结，账实相符。2、现金收支的帐务处理如下：2、01从银行提取现金：根据支票存根所记载的提取金额，借记本科目，贷记“银行存款”科目；将现金存入银行，根据银行退回的进账单第一联，借记“银行存款”科目，贷记本科目。所附原始凭证：提取现金要附盖有期缝章

3、的现金支票存根联；现金进帐附银行盖章的现金进帐单。2、02支付职工借支款或贷款，根据签批手续齐全的借条所记载的金额，借记“其他应收款”、“应付帐款”等科目，贷记本科目。还款时，根据出纳开具的收椐，借记本科目，贷记“其他应收款”科目。所附原始凭证：借款人签字认可且按公司授权表的审批权限审批齐全的借条。还款则由出纳开具的、还款人签字认可的还款收椐。2、03支付日常费用开支：根据签批手续齐全的费用报销单，借记有关费用科目，贷记本科目。所附原始凭证：按公司授权表的审批权限审批齐全的费用报销单，费用报销单应附有合法的原始单据。

4、2、04现金收入：现金收入是指销售产品、客户还款、销售废旧物资、罚款等收到的现金，依据销售发票、提货单、收款收据等原始单据上记载的金额借记本科目，贷记相关科目。所附原始凭证：销售发票、提货单、收款收据等。一、银行存款1、银行存款：本科目核算公司存入的各种存款。公司将款项存入银行，依据银行退回的现金进帐单所记载的金额，借记本科目，贷记有关科目。提取和支出银行存款时，借记“现金”等有关科目，贷记本科目。本科目所附原始凭证分以下两种情况：1、01公司将款项存入银行：需附银行退回并盖章的现金进帐单、电汇收帐通知单等。1、02

5、提取和支出存款：需附现金支票存根、银行退回并已盖章的电汇付款通知单等。二、其它货币资金1、其他货币资金：本科目核算公司的在途货币资金、外埠存款、信用卡存款、信用保证金存款、存出投资款等款项。2、在途货币资金是指月末、年末尚未到账款项，为了及时反映该笔款项及账款情况而设置该科目，主要核算办事处在途货款，月末根据办事处汇款传真件，借记本科目，贷记“其他应收款”，款项到位后，根据银行回单借记“银行存款”贷记本科目。3、外埠存款及存出投资款在汇出时借记本科目，贷记“银行存款”。4、其他货币资金与现金等同管理，要落实到每一个责

6、任人。六、坏账准备1、每月末，根据相关改策编制应收账款及其它应收款账龄分析表。2、年末根据账龄分析表编制坏账准备计提表，按公司会计政策规定的坏账准备计提标准计提坏账准备金。与年初坏账准备金比较补提或冲回多提坏账准备金，并做出相关的会计处理：3、计提标准：账龄1年以内1至2年2年以上3年以下3年以上应收账款的%3615304、会计分录：1）补提：借：管理费用——坏账准备贷：坏账准备2）冲回：借：坏账准备贷：管理费用——坏账准备3）日常发生坏账：借：坏账准备贷：应收账款——客户七、其它1、公司内部周转使用的备用金；支付职

7、工借支等，在支付时，借记“其它应收款”，贷记“现金”科目。2、现金短缺或溢余，通过“待处理财产损溢”科目核算，查明原因后处理。3、所有货币资金的支付由主办会计根据审批后的原始单据逐单编制记账凭证呈财务经理/财务负责人审核后，交出纳付款。第三章存货一、存货的分类本公存货分为原材料、低值易耗品、自制半成品、包装物、产成品等。一、存货的计价原材料和包装物购入按实际成本核算，发出按月未加权平均法核算；产成品按实际成本核算，发出按月未加权平均法核算；低值易耗品领用时采用一次摊销法。1、采购成本包括采购进价，税金，装运费，入库前

8、的整理挑选费用，保险费，合理的途中损耗；2、加工成本包括直接人工以及按照一定方法分配的制造费用。3、投资者投入的存货，按照投资各方确认的价值作为实际成本。4、盘盈的存货，按照同类或类似存货的市场价格作为实际成本。三、原材料原材料：构成产品实体的主要材料和有助于产品形成的辅助材料、外购半成品等。1、原材料的采购原材料的采购必须按采购中心管理办法按