基于内部审计的银行金融风险防范对策研究——以浙江苍南地方法人银行为例-论文.pdf

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1、垒丝丝丝基于内部审计的银行金融风险防范对策xot-究以浙江苍南地方法人银行为例口吴守如吴丽琴经济新常态新形势下，信用风险高发、易行提出了新的挑战。2014年度，苍南农商银发，同时也会因市场环境变化带来流动性风行不良贷款余额、占比呈现“双升”态势，由于险、市场风险和操作风险，银行不良贷款开始信用环境恶化造成的信用风险与市场风险不进入上升通道，过去高增长所掩盖的问题、矛容忽视。盾和风险逐渐凸显。借冒名贷款、内部员工(二)利率市场化改革压力。利率市场化行为失范等也呈上升态势。银行各类金融风进程加快，央行多次下调贷款利率，上浮存款险因素正在累积叠加，

2、作为商业银行风险管利率区间，银行贷款收息率呈持续下降趋理的重要组成部分，内部审计具有不可替代势。苍南农商银行2014年度贷款百元收息的作用。为了充分发挥内部审计的职能作率为9．06％，同比下降了0．85个百分点，是i用，内部审计应认识新常态、适应新常态，坚年来下降最多的一年。2015年2月份。百元持服务大局，不断增强审计工作的针对性、主收息率为8．79％，又下降了0．25个百分点。动性和适应性，实现稳健可持续的发展目标。2014年度账面利润总额与2013年度基本持平。今后一段时期内，将面临存贷利差收窄、一、农商银行面临的金融风险利润总额下降的

3、新常态。(三)金融新业态加剧金融脱媒。随着互苍南农商银行是一家地方法人银行，为联网金融的发展，银行的清算功能、资金组织当地“三农”、-d．微企业、社区客户提供低成和贷款发放的“三大”传统功能均受到了极大本、便捷、实惠的金融服务，在县域经济生活的挑战，部分功能逐渐被互联网所取代，金融中占有重要地位。其同样也面临着经济进入“脱媒”现象日趋明显。如2014年“双十二”，新常态所带来的金融风险。阿里巴巴支付宝和温州当地超市联合，推出(一)信用环境恶化。受2012年民间借支付宝结算五折优惠，整个支付结算交易量贷风波影响。温州经济尚未完全走l叶J低，部排

4、名全国第五位，表明金融机构资金清算地分企业和个体户经营比较困难。面对严峻的位受到挑战；资金组织方面，余额宝等的存款外部形势、信用环境的逐步恶化，部分贷款户模式，利率高、起点低、手续方便，分流了银行还款意愿减弱，“逃废债”严重，这种现象对银部分存款；贷款发放方面，阿里小贷成立·26·年，累计发放65万户1700亿元贷款，且不良遍。部分员工合规意识淡薄，x-jN,险抱有侥占比低于1％。幸心理，违规情况屡禁不止，甚至出现风险事(四)开放跨境金融业务倒逼内地融资成件，信贷风险管理方面问题较为突出。2014本降低。2015年4月22日，李克强总理在兴年

5、度，农商行违规操作受处罚人数、处罚金额业银行福建自贸试验区福州片区支行考察均有所上升，各类排查纳入全行内控问题库时，一位在此办理跨境金融业务的企业客户达千个以上，各类违规操作问责耗费了相关告诉总理，通过跨境金融业务向兴业银行香部门很大的]二作精力。港分行贷款成本仅为4％，明显低于央行基准(四)审计目标偏离风险导向，价N-无法贷款利率1．35个百分点，而县区域企业通过体现。审计人员执业能力有待提升，以风险银行体系及社会融资，其融资综合成本通常为导向的审计理念未能完全落实到审计工作在l0％左右，前些年则是在13％～15％。目中去。近年来，企业担-

6、N互保链风险严重爆前，国家在上海等地设立自贸区，推出一系列发，突出表现为银行放松风险管控，在众多银优惠政策促进离岸融资，以便在更广范围内行同质化竞争环境下，银行疏于风险长远管推动人民币资本账户自由化，中国资本项目控，过分依赖抵质押及担保控制的短期信贷开放有望缓解国内融资贵的难题，将国内融风险，忽视银行贷款过度集中引发企业连锁资成本向国际市场融资成本靠拢。这就意味融资风险，在审计工作中又无法及时发现并着，国内金融业将迎来新一轮挑战，资金要素预警，没有充分体现内部审计价值。的自由流动将对利率和汇率市场化是一个倒逼过程，银行资金的收益率将会进一步收

7、窄。三、基于内部审计的银行风险管控分析二、农商银行内部审计存在的问题(一)内部审计的有效性发挥影响风险管控(一)内部审计组织架构不清、独立性不一是在苍南农商银行机构中，内部审计强。苍南农商银行内部审计实行董事长主管理体制表现为董事长主管，监事长协管的管、监事长协管的机制，但内部审计的报告路“双线报告制度”机制。这一机制能最大限度径未能实行“双线报告制度”，即未向董事会地发挥内部审计的完善治理和增值功能，相及其审计委员会报告工作，也未向监事会报比于其他几种管理体制，独立性、权威性更告工作。高，效果更好，价值体现最高；相反，内部审计(二)审计人员

8、配备不足，审计监督存在有效性发挥欠佳将影响银行风险管控。滞后性和技术的落后性。按苍南农商银行管二是作为地方法人银行近年来规模不断理现状与银监部门的监管要求，审计人员