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1、2012年度“”内部审计质量管理内部审计质量提升策略研究以甘肃建行为例—张奎喜陈曦中国建设银行甘肃总审计室,,.犷电。吸会养鑫礼炙热。沪全【摘要】审计质量是内部审计工作的生命线全面提升内部审计质量是更好地发挥内部审计妈才砚矛犷协全,礼吸衡卜粉衡技‘犷沪职能、提高内部审计工作有效性和权威性的关键。当前内部审计对象数据化、审计线索模糊化、审计,。,风险多样化趋势非常明显由此导致内部审计业务的各类缺陷逐步显露在实际工作中审计资源的有限性与不断增加的审计需求、审计任务的日益繁重与审计质量的相对低下、内部审计人员业务日益突出,。素质不高与日益发
2、展的金融业务创新等诸多矛盾严重影响内部审计工作质量本文主要,,根据作者多年从事建设银行内部审计工作的经验结合甘肃建行内部审计的现状根据当前甘肃建行内部审计质量管理中存在的,问题和相关监管部门对内部审计的要求分析影响内部审计工作质量的内外部制约因素,提出进一步提高甘肃建行内部审计质量的对策思路。希望在提高甘肃建行内,,。部审计工作质量的同时也为国内其他企业尤其是其他商业银行的内部审计工作提供借鉴【关键词】内部审计质量提升甘肃建行、的“,一内部审计质t的含义及特征目的是为了规范审计机构质量控制保证和”,,(一)内部审计质量的概念提高审计工
3、作质量并明确质量控制的概念根据我国《内部审计具体准则第19号一内即“指中国建设银行审计机构为在合理程度上部审计质量控制》,内部审计质量控制是指内部保证审计工作符合《中国建设银行股份有限公审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则司内部审计章程》、《中国建设银行股份有限公。司内部审计准则》和其他适用的审计规范而制的要求而制定和执行的政策和程序中国银监、”。会《银行业金融机构内部审计指引》也从审计的定运用控制政策和措施的过程独立性、过程控制、人员能力和审计复议等方面(二)内部审计质量的特点。内部审计是商业银行稳健经营的重要保障对内部审计质量
4、进行了明确机,“”,建设银行内部审计质量是指银行内部审计制是商业银行防范风险的第三道防线也。工作符合内部审计准则和达到内部审计工作规是最后一道防线审计质量则是内部审计工作。,的生,,范要求的程度目前建设银行审计质量控制标命线全面提升内部审计质量是更好地发准主要是《中国建设银行股份有限公司内部审挥内部审计职能、提高内部审计工作有效性和,。一计准则(112号)》该准则分别从审计人员职权威性的关键商业银行内部审计质量有以下。业道、、、、几个主要特点:一是重要性内部审计质量的高德审计程序审计计划审计方案审计证据、审计工作底稿、审计报告、审计追
5、踪、内部控低不仅影响金融企业工作的权威性能否得到保制评价、审计档案、质量控制等12个方面对审障,而且影响有关方针、政策、法规的正确贯彻、,。计工作进行基本规范其中第12号准则质执行内部审计的质量优劣不仅关系到商业银量控制重点对质量管理进行明确,指出—该准则行内部审计工作的成败,而且会影响商业银行.、翎、_欺_」嘎臀万,‘·-·-.·!‘1!·,1-!l;!l1:l、1l1l1侧司,舍引!1!!!全国内部审计多论研讨优霆些望塾塑兰一一一一一一一一一一血;。,。的稳健经营二是保障性内部审计质量控制平六是通过加强专业化建设提升内部审计专有利
6、于规避审计风险、保障工作效果;三是规范业能力。。、性内部审计质量有利于规范审计人员的职业三加强内部审计质t管理的背景及要求行为和提高专业技能,更好地树立审计机构和(一)市场环境和战略需求对内部审计质量。;四是复杂性内部审计质量提出更高要求审计人员的权威性控制系统是一个整体,影响内部审计质量的因内部审计是现代企业自我监督、自我约束,,,素复杂多样只有各个部分的协调配合才能取机制的重要组成部分是现代企业建立和完善。。。得良好的效果五是持续性内部审计质量提升法人治理结构的内在需要但内部审计质量问是个长期的、不间断的过程,需要根据实际情况题却
7、逐渐成为强化内部审计管理的瓶颈,这给,。。不断优化采取持续的措施不断加强管理内部审计部门和审计人员都提出了严峻挑战、二甘肃建行内部审计概况及提高审计质一是由于信息技术的快速创新以及经济全球最采取的主要措施化、管理信息化、经营多元化的发展趋势,商业(一)内部审计概况银行所面临的商业环境和市场竞争的不确定性。建行甘肃总审计室是中国建设银行在甘肃越来越大建设银行作为一个国际化的上市大省分行驻地设立的直属于总行管理的审计机构银行,其经营管理已受到更多的关注,稳健经营(一级分行副行级建制),目前内设一个综合业管理、完善的内部控制和有效的风险防范
8、能力务处和三个现场审计处。综合业务处主要承担。,已成为衡量经营管理能力的重要指标对此中项目的管理、组织、协调、督导、考核以及非现场国人民银行、中国银监会、中国证监会等监管机.-,-t-、。。1-‘:lt.1、1,.!.‘
