出口退税对生产型企业的经济效益的影响分析.pdf

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1、税务筹划出口退税对生产型企业的经济效益的影响分析江阴市东瑞装饰材料有限公司芮玉琦摘要：出口企业的的经济利益与外贸政策和退税政策有着直接关及公司财务的不同核算方式采取不同的退税办法。一是企业统一纳税系，所以要想提高出口的企业的经济效益，需要认真研究出口退税政策统一核算，二是企业非统一核算企业成员为独立纳税人。并且加以科学运用，选择有效的核算方式，有效地组织货物出口。本文当期应纳税额的核算：通过对比分析，得出结论，企业采用的统一核算统一纳税的方法，比独当期应纳税额=当期销项税额一(当期进项税额一当期不得免征立核算独立纳税的方法，

2、更能降低纳税风险，降低纳税金额，缩短退税和抵扣税额)；时间，减少企业投入，加速企业资金周转，提高生产能力，更有利于企业当期不得免征和抵扣税额：当期出口货物离岸价×外汇人民币折的发展以及货物的出口。合率×(}=}{口货物适用税率～出口货物退税率)一当期不得免征和抵扣关键词：财务核算出口退税生产型企业独立核算统一核算税额抵减额；当期不得免征和抵扣税额抵减额=当期免税购进原材料价格×(出出口退税的核算方式有货物出口后的统一核算和货物出口后的单LI货物征税率一出口货物退税率)。独核算两种不同的核算方式。依据现在的出口退税政策，通过对

3、比分当期“免、抵、退”税额的计算：析生产型企业在两种不同的退税核算方式下经济利益的不同，将会对当期“免、抵、退”税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币折合率X未来生产型企业选择提供退税效益的退税方法起到很大的指导性作出口货物退税率一当期“免、抵、退”税额抵减额；用，选择更加有利的核算方式和货物出口方式。当期“免、抵、退”税额抵减额=当期免税购进原材料价格×出口货一、出口退税的概念物退税率(一)出口退税的背景介绍当期应退税额和免抵税额的计算：出口退税是在国际贸易中的重要的国际惯例，在各国的税收领域当期应退税额为“当期期末留抵税额

4、”与“当期免抵退税额”中的较中占有重要的比例。是各国为了让本国的货物以不含国内税收的价格小者。进入国际市场，从而使出口货物在价格上更具竞争力，也刺激了货物进三、不同核算方式对于企业不同的经济利益的影晌入国际市场的速度和数量。不同国家的国际贸易的政策不同，也具有(一)企业设立进出口公司，独立核算独立纳税不同的退税方法，退税程度也有很大的不同，对出口企业的经济效益的这种核算增加了企业资金占用，延长了退税环节，增加了企业的税影响也不同。出口企业的财务部门有一个很重要的职责就是好好研究务支出，加大了退税风险。企业在这个情况下需要开具

5、增值税专用发中国的出口退税政策，选择更加有利的货物出口的组织方式和有利的票，并且销售环节中增加了应交增值税金额，与统一核算相比，产生了出口退税方法，让企业获得最大的经济利益。本文通过比较货物出口一道销售环节。从企业内部来看，进出口公司没有交付任何货款，货款后的统一核算和货物出口后的单独核算，寻找企业在出口货物过程中的结算是相互之间的虚拟结转，这种销售行为是企业内部的虚增的销的实现利益最大化的有效方式。售，后果非常严重。因为这个流程中就出口公司申请退税时设计的税(二)出口退税的概念务事项有：收购过程，出口收汇，结转成本，结转税

6、金以及与企业核算等出口货物退(免)税，也就是我们通常所说的出LI退税(Expo~Re．各个流程中涉及的税费。bates)，其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际独立核算有着对于企业不利的影响：企业内部虚增销售税金，增加缴纳的增值税、消费税。出口货物退税制度，是一个国家税收的重要组了资金的占用，加大了企业的资金需求。增加了退税成本和退税的不成部分。出口退税主要是通过退还出口货物的国内已纳税款来平衡国确定因素，加大了退税的风险，退税时间滞后，如果不能及时收到退税内产品的税收负担，使本国产品以不含税成本进入国际市场

7、，与国外产货款，可能就会制约企业的正常运营。品在同等条件下进行竞争，从而增强竞争能力，扩大出口的创汇。改革(二)企业实行统一纳税，统一核算开放以后，我国建立起了出口退税政策，属于间接税范畴的国际惯例。企业在这个情况下将出口产品通过产品调拨单直接调拨给进出口多年的经验验证，出口退税带动了国际贸易的发展，提高了出口企业的公司，不是作为销售处理的，因此减少了企业向进出口公司的销售环节经历效益，增强了出口货物的竞争力，促进了国民经济的增长，与目前企业内部不会产生税金节省了不必要的税务支出，减轻了企业的税务我国的经济发展速度相互适应，

8、带动了整个国民经济的发展。负担，减少了资金占用，缩短了资金周转时间，并且降低了退税风险。二、目前我国的生产性企业的出口退税政策统一核算对于企业有着有利的影响：企业向进出口公司调拨产品，1997年1月1日起，国务院对生产型企业出口的货物全面实现免税不是销售产品，不用开具增值税专用发票，不产生