集团财务管控模式.pdf

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1、一、集团和子公司财务管理权限分配的内容：1、会计核算2、资金管理3、预算管理4、二、不同管理模式下的财务管理业务模式运营管控型战略管控型资本管控型会计核算集中统一的会计核算战略业务的集中核算分散的财务核算资金管理集中的资金管理集中+分散的资金管理资金的集中监控管理预算管理经营过程的预算控制推动战略执行的预算管理监控业绩目标及风险的预算管控会计核算：一、运营管控下的财务模式——统一集中会计核算采用集中式管理模式：包括统一基础数据、灵活的多组织架构、统一的财务政策、统一的参数配置。1、基础数据：包含会计科目，供应商，客户，辅助核算、物料编码的统一制定2、灵活的组织架构管理：集团可

2、以灵活调整集团成员的上下级关系3、统一的财务政策：财务制度、会计政策的统一4、统一的业务流程：核算、报销、报表审批等流程由集团统一规定。优点：集团高度集权，成员单位实行统一的财务政策，利于降低行政成本，降低集团财务风险、经营风险缺点：影响成员经营者的积极性，抑制子公司的创造性。二、资本管控型财务模式——报表管理下属企业财务系统的多样化，可能使用不同的信息化软件，集团财务管控主要体现在对报表的管控上。即主要通过集团财务报表平台进行数据的收集、汇总，对于下属企业的日常经营不需要具体的过程管理和日常管理，只需要定期获取下属企业的相关报表信息。三、战略管控型财务模式——预算审批、子公

3、司的分类管理集团管理的手段上集团总部主要负责集团财务、资产运营和集团整体的战略规划，下属企业同时也要制定自己的业务战略规划，并提出达成规划目标所需投入的资源预算。总部负责审批下属企业的机会并给予建议、批准预算，交由下属企业执行。财务管理主要围绕如何推动集团的战略执行，更强调预算的管控、预算的执行。对于重点产业的财务管理相对集权，对于相关产业的管理相对松散。1、对于基础数据，采用共享与隔离并存的方式。集团组织架构、基础资料、财务政策、配置管理，子公司采用分配、引用、独立使用等不同的方式。资金管理：一、分散管理、集中监控——资本型集团工作：银行账户管理、资金流动分析、资本结构分析

4、、资金预警分析子公司：记账、收入、支出、与银行往来二、结算中心（收支两条线）子公司在银行或结算中心开“收入户”和“支出户”，当子公司资金超过限额，资金上划到集团账户，当资金低于下限，集团将资金拨给下属企业。三、集中结算模式（现金池）——集团统一对外付款、收款、融资收款：下属公司：开收款单、银行对账、银行日记账集团结算中心：对外收款，将结算明细发回下属公司付款：下属公司：填付款单，报销单，登帐结算中心：付款，发回明细。融资：集团统一对外融资预算管理：——全面预算管理1、预算的分解：集团——子公司——部门2、预算控制3、预算调整4、预算监控与预警5、预算分析集团的作用：1.编制预

5、算的指导、预算审批2.预算的监控3.预算分析浪潮集团项目咨询联络：mbsaas@163.com，TEL：13556892207