枫华集团财务管控模式设计

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1、枫华集团财务管控模式设计二、枫华集团现况和存在的问题(-)枫华集团设立和发展情况1、枫华集团的设立过程枫华集团的前身是上海中加联投资管理有限公司，于2003年组建上海枫华投资集团有限公司，主要股东有原氏投资（上海）有限公司，注册资本金为人民币5000万元，是由上海工商行政管理局批准成本的集团公司，主要经营范围是教育领域内投资咨询，商务咨询，会务服务，投资控股等。枫华集团在组建成立后，对集团下属各家公司分别进行了股权变更，将各实体公司全部纳入枫华集团。枫华集团100%控股中加合作苏州枫华高级中学校（以下简称"高中学校")，高中学校现在为教育业务的主体经营单位。枫

2、华集团持有苏州华宇房地产开发有限公司（以下简称"房产公司"）95%的股权，房产公司是房产开发的主体经营单。枫华集团持有上海思来叙酒店管理有限公司（以下简称"酒店公司"）100%股权，酒店公司是经营酒店式公寓。枫华集团持有吴江华宇物业管理有限公司（以下简称"华宇物业"）100%的股权，华宇物业主要经营学生宿舍等物业管理服务。在房产公司下因土地的性质等原因，成立了一批以土地为内容的物业公司，这些物业公司是将来作为项目开发所使用的，目前土地还未进行开发，所以这些项目公司也未进行运作。2、枫华集团公司架构图：(二）枫华集团财务管控模式的现状1、枫华集团经营业务现状枫华

3、集团在现阶段的财务管控采用的是资金集中管理，业务分散管理的模式。枫华集团经过8年的发展，集团的业务是多元化的发展，集团对于各公司之间采用资本控股方式，集团的各个业务模块是单独的，彼此之间的业务联系不多。集团现阶段的主要业务集中于教育，高中学校的业务模式是通过提高教学质量，提高学生被国外名牌大学录取的比例，再招收更多的学生，通过学费收入来获取收益。教育这一块的业务属于资金投入性行业，其主要的资源为人力资源，即教师团队和管理团队，高中学校每年可为集团提供较多的资金盈余。酒店的业务是通过客房的出租，为客人提供客房服务，以及餐饮和会场出租服务来获得利润，酒店的业务中所

4、有的客房都是从业主手上回租过来的，每年需要向业务支付比较高额的回租，这一块成本对于酒店的运营而言压力比较大，加之五年的租约就要到期了，是否续租还存在较大的不确定性，影响酒店业的长远发展。物业公司是为学校和酒店提供后勤管理服务，主要是对集团内部的业务，没有外部的盈利点。房产公司的业务基本处理停顿状态，目前要做的是对以前已完工工程的收尾结束工作。房产公司未开发土地每年的闲置成本较高，为了维持这些土地的幵发状态，集团每年都要投入较大的资金。枫华集团公司架构相对而言比较松散，属于多元化业务的集团公司。集团各块业务发展不均衡，集团在发展过程中遗留下来很多问题，如土地的权

5、属及开发时间、教育业务的投入、业主回租模式等，这些问题都对集团的财务管理和控制造成一定的影响。2、枫华集团财务管控的模式的现状(1)集团资金管控现状集团对下属公司的资金采用集中管理的方式，集团财务每天将各公司的资金日报表进行汇总，集团对外付款的审批权限集中于集团董事长，下属公司总经理或负责人没有资金付款的审批权。集团日常资金的安排采用定期资金计划和项目申报方式，每个月常规付款的内容由各公司提交资金计划表，特殊项目可临时提交付款申请，集团董事长控制每天付款的安排和进度。(2)集团财务人员的管控现状集团设财务部，集团设财务总监，下属各家公司也设立财务部，各公司有专

6、职财务人员，各公司单独会计核算和财务管理，各公司财务人员较少，只设会计和出纳岗位，通常只有两个人员编制。集团财务部需根据各公司不同的业务内容下达具体工作任务，各公司的会计报表定期汇总到集团财务部，经汇总后再上报给集团董事长。由于各家公司分散在各地，财务人员也分散在各地，财务人员平时很少碰面交流，沟通主要通过电话和邮件进行联络。财务人员的水平相差比较大，通常只知道自己所负责公司的业务内容，对其他公司的业务了解较少。(3)集团预算管理现状集团仅仅只在高中学校进行预算管理，其他公司没有编制预算。高中学校的预算采用会计的方法编制，预算按年编制，每月核算利润与预算进行对

7、比，通过会计利润的对比达到预算控制的目的。实施预算的业务部门每个月都要上报下个月预算，财务部每个月都要对各科目的预算数与实际数进行对比，再对下月预算数进行调整，预算的执行耗吋且耗力，实际预算管理的效果并不好。(4)集团对融资的管控现状集团的融资主式主要是银行贷款和民间短期借贷，银行贷款有流动资金贷款和项目贷款，期限较短，一般为一至二年，用高中学校的业务申请贷款，房产公司的土地和房产提供抵押担保。民间短期借贷期限短，通常为3-6个月，但利率高，通常是银行贷款利率的数倍。集团的融资统一由集团财务部办理，下属各公司不单独对外进行融资，融资的资金在集团内统一安排使用。

8、目前集团的融资额中银行贷款和民间短期借