山大华特内部审计制度.pdf

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1、山东山大华特科技股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为了规范山东山大华特科技股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计工作，维护投资者合法权益，发挥内部审计在加强内部控制、促进企业经济管理中的作用，依据《中华人民共和国审计法》、《企业内部控制基本规范及配套指引》、《深圳证券交易所上市公司规范指引》等法律法规及相关规定，并结合公司实际情况，制定本制度。第二条本制度所称内部审计是指内部审计部门在公司内部的一种独立客观的监督和评价活动，通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进公司目标的实现。第三条本制度适用于公司及公司的控股子公司。第二章内部审计机构和人员

2、第四条公司设立审计部作为内部控制的监督检查机构。审计部在董事会审计委员会的指导下，独立行使审计监督权并对董事会负责。公司董事会确保内部审计机构具有相应的独立性，并配备与履行内部审计职能相适应的人员和工作条件。第五条审计部是实施内部审计监督的责任部门，具体负责依照国家法律、法规和政策以及公司的规章制度，对公司财务信息的真实性和完整性、内部控制制度的建立和实施等情况进行检查监督。第六条审计部配置必要的专职人员从事内部审计工作。专职人员应熟悉相应的法律法规和公司制度，具备与从事审计工作相适应的知识、能力和经验。第七条内部审计人员应保持独立性，依法审计，忠于职守，坚持原则，客观公正

3、，廉洁奉公，保守秘密。（一）内部审计的工作成果，未经主管负责人或董事会批准，不得向外披露。（二）内部审计人员与办理的审计事项或被审单位有利害关系的，应当回避。第八条公司内部机构、控股子公司应积极配合审计部依法履行职责，不得1妨碍内部审计工作。第三章审计机构职责和权限第九条审计部履行以下主要职责：（一）按照公司董事会的要求，根据有关法律法规起草内部审计制度；（二）对公司及公司下属各部门、事业部、子分公司执行国家财经法律法规以及公司规章制度的情况进行审计；（三）定期或不定期对公司各部门、分公司、事业部及控股子公司财务信息的真实、完整及其经营效益情况进行审计，并向主管负责人或董事

4、会报告审计结果；（四）定期对公司内部控制运行情况进行检查监督，并将检查中发现的内部控制缺陷和异常事项、改进建议及解决进展情况等形成内部审计报告，向公司董事会和监事会通报。如发现公司存在重大异常情况，可能或已经遭受重大损失时，应立即报告公司董事会并抄报监事会；（五）对公司高级管理人员以及下属事业部、子分公司主要负责人离任进行审计；（六）对公司重要的固定资产投资项目、工程建设项目等进行审计；（七）协助外部审计开展对公司的审计工作，交流审计成果，维护公司利益。（八）完成董事会交办的其他审计任务。第十条内部审计履行职责具有以下权限：（一）有权根据内部审计工作的需要，要求有关单位按时

5、报送财务收支计划、预算执行情况、财务报表及有关文件资料等；（二）有权检查被审单位会计凭证、会计账薄、会计报表、资金、财产、预算、决算、合同和协议，检测财务计算机系统及其电子数据，查阅有关财务活动的文件、资料和现场勘察实物；（三）有权对与审计涉及事项有关的单位和个人进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；（四）根据审计需要，有权要求被审计单位负责人或审计事项涉及的相关人员在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料。（五）有权对正在进行的严重违反财经法规，将会造成损失或浪费的行为，2经主管负责人或董事会批准后作出临时制止的决定；（六）有权对可能转移、隐匿、篡改、

6、毁弃会计凭证、账簿、报表以及与经济活动有关的资料，经主管负责人或董事会批准后予以暂时封存；（七）有权对被审计的单位提出改进管理的建议，并受托追踪改进过程及结果；（八）有权追缴被审计单位或个人的违法违规所得和被侵占的公司资产；（九）有权建议公司追究违反财经法规和造成严重损失或浪费的直接责任人员的相关责任；（十）法律、法规和规章规定的其他权限。第四章审计范围和审计方式第十一条审计部审计范围包括公司内部机构、控股子公司以及控股子公司的控股公司。第十二条审计部以业务环节为基础开展审计，涵盖公司所有营运环节，包括：资金活动、采购和费用及付款、资产管理、销售及收款、财务报告、信息披露、

7、人力资源管理、信息系统管理等以及上述控制活动涉及的关联交易控制政策及程序。第十三条审计部对隶属内部审计范围的被审计单位，可根据具体情况采用如下审计方式：（一）直接审计：即由公司审计部为主，组成审计项目组对被审计单位进行审计；1、报送（送达）审计：被审计单位接到审计通知书，应在指定时间将有关材料送审计部接受审计检查；2、就地审计：内审人员到被审单位进行审计，被审单位提供必要的工作条件。对业务较多、情况复杂的可采取抽样或重点审计等方式进行审计。（二）委托审计：即公司及控股子公司年终财务报告、公司认为重大的审计项目或审计