恒星科技内部审计制度.pdf

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1、河南恒星科技股份有限公司内部审计制度第一章总则第一条为了建立健全河南恒星科技股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计制度，加强公司内部管理和控制，促进公司内部各管理层行为的合法性、合规性，为管理层正确决策提供可靠的信息和依据，不断提高企业运营的效率及效果，加强内部审计和监督工作，提高资金使用效益，维护公司和全体股东的合法权益，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国审计法》、《深圳证券交易所中小企业板块上市公司特别规定》、《中小企业板上市公司内部审计工作指引》和《公司章程》等的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。第二条公司根据国家规定建立内部审计监督制度，是公司建立自我约

2、束机制的重要环节。公司实施内部审计时，按本制度要求执行。本制度所称内部审计，是指公司内部设立的审计部，通过独立客观的监督和评价活动，对企业各项业务活动、财务收支及内部控制的适当性、真实性、合法性和有效性进行审查、评价和咨询，对公司决策、决议、决定的落实情况进行检查，并提出富有建设性的审计建议和意见，确保公司经营目标的实现。第二章审计机构和人员第三条公司设内审部，负责公司内部审计工作。内审部受董事会领导，在审计委员会指导下独立开展工作。第四条内审部应配备具有必要专业知识的审计人员。从事内部审计的工作人员应具备必要的审计业务知识，并具有一定的财会和生产经营管理经验，其中要有适当数量的中、

3、高级专业技术职称的业务骨干。第五条公司审计部为公司内部的一个职能部门，公司各职能部门要支持审计部的工作，提供必要的工作条件，并自觉接受审计。审计部及审计人员要依法履行职责，任何部门和个人不得干预、阻挠。内审部设负责人一名，由董事会审计委员会提名，董事会任免。第六条审计人员应当依法审计、忠于职守、坚持原则、客观公正、廉洁奉公、保守秘密；不得滥用职权、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽职守。审计人员办理审计事项，与被审计单位或审计事项有利害关系的，应当回避。第七条审计人员应具备以下基本条件：（一）具备必要的常识及业务能力，熟悉公司的经营活动和内部控制，并不断通过后续教育保持和提高专业胜任能力；（二

4、）遵循职业道德规范，并以应有的职业谨慎态度执行内部审计业务；（三）保持独立性和客观性；1、内部审计人员应保持独立性，不能以任何决策制定者的资格参加所有的经营,以保持客观公正的能力和立场；2、内部审计人员与被审计单位及其主要负责人在经营上应没有利害关系，办理审计事项时与被审计单位或被审计事项有直接利害关系的应当回避；3、内部审计人员在审计计划的制定、实施和审计报告的提出过程中应不受控制和干扰。第三章内审部的职责和权限第八条公司内审机构遵循“以合规审计为基础，以效益审计为重点，以提高经济效益为目的”的工作方针。内审部的职责：（一）对本公司各内部机构的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的

5、有效性进行检查和评估；（二）对本公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等；（三）对工程项目预算、决算的执行、建设成本和经济效益进行审计；（四）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为；（五）对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查；（六）协助监事会检查相关事项，为监事会提供所需资料；（七）配合公司聘请的外部审计机构，完成相关审计工作

6、；（八）至少每季度向审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题。（九）完成董事会、监事会交办的其它事宜。第九条内审部的权限：（一）参加有关会议，特别是生产经营、工程建设、财务收支、对外投资和经营合同的制定等会议，必须通知内审部门参加。对重大的经济合同，实行事先审计监督；（二）根据内部审计工作的需要，要求有关单位和部门按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；（三）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料；（四）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的单位和个人，有权向公司提出追究其责任的建议；（五

7、）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见。第十条内部审计人员职业道德规范：（一）在履行职责时，应当严格遵守中国内部审计准则及中国内部审计协会制订的其他规定；（二）不得从事损害国家利益、公司利益和内部审计职业荣誉的活动；（三）在履行职责时，应当做到独立、客观、正直和勤勉；（四）在履行职责时，应当保持廉洁，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益；（五）应当保持应有的职业谨慎，并合理使用职业判断；（六）应当保持和提高专业胜任能力，