浙江海越股份财务管理制度.pdf

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1、浙江海越股份有限公司财务管理制度一、总则第一条为了规范浙江海越股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）会计确认、计量和报告行为，保证会计信息质量，使公司的会计工作有章可循、有法可依，公允地处理会计事项，以提高公司经济效益，维护股东权益，制定本制度。第二条本制度根据我国《会计法》、《企业会计准则》、《会计基础工作规范》等国家有关法律、法规，结合公司具体情况及公司对会计工作管理的要求制定。第三条本制度适用于公司及下属控股公司。各控股公司可根据本制度，结合自身实际情况制定实施细则。二二二、二、、、财务管理体系财务管理体系第四条财会组织体系

2、及机构设置1、公司负责人对公司财务管理的建立健全、有效实施以及经济业务的真实性、合法性负责。公司财务管理工作在董事会领导下由董事长组织实施，公司财务负责人对董事会和董事长负责。2、公司设立财务负责人岗位，负责和组织公司财务管理工作和会计核算工作。财务负责人由董事会按规定的任职条件聘用或解聘。3、公司设置财务部，专门办理公司的财务管理和会计事项，财务部配备与工作相适应、具有会计专业知识的会计人员。财务部根据会计业务设置工作岗位并建立岗位责任制，以满足会计业务需要。财务部的职责：负责财务管理与会计核算，编制财务报告；监督、指导控股公司的财务

3、活动，组织业务培训与审核；参与单位重大投资和经济合同的经济分析和监督评审；负责经营资金的筹措，统一调度内部资金，提高资金效益；加强资产管理，防止资产流失，维护股东权益；如实反映单位财务状况和经营成果，依法申报纳税；贯彻实施会计监督和内部牵制制度，参与内部责任1制的制订与考核。4、财务部经理是公司会计机构负责人，由公司主要领导人提名经公司管理层同意任免。财务部经理职责：全面负责单位内部财务管理，组织会计核算，协调与各职能部门关系。组织财务预算编制与实施，参与单位重大投资、经营决策，经济责任制的制订与考核，审核财务决算，向单位领导报告财务活

4、动状况，宣传贯彻国家有关财务会计法律、法规、政策，制定并执行内部财务会计管理制度，接受财政、税收、审计部门和主管部门的检查、监督。5、公司有权对下属控股子公司的财务负责人予以推荐，并依照规定程序聘任和解聘。第五条会计人员职业道德。会计人员应当热爱本职工作，努力钻研业务，提高专业知识和技能，熟悉财经法律、法规、规章和国家统一会计制度。按照法律、法规和国家统一会计制度规定的程序和要求进行会计工作，保证所提供的会计信息合法、真实、准确、及时、完整，办理会计业务应当实事求是、客观公正，熟悉本单位经营情况和管理情况，运用掌握的会计信息和方法，改善

5、内部管理，提高经济效益。保守公司秘密，按规定提供会计信息。三三三、三、、、公司主要会计政策和会计估计公司主要会计政策和会计估计第六条财务报表的编制基础本公司财务报表以持续经营为编制基础。第七条遵循企业会计准则的声明本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了公司的财务状况、经营成果和现金流量等有关信息。第八条会计期间会计年度自公历1月1日起至12月31日止。第九条记账本位币采用人民币为记账本位币。第十条同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理1、同一控制下企业合并的会计处理公司在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方

6、的账面2价值计量。公司取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2、非同一控制下企业合并的会计处理公司在购买日对合并成本大于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉；如果合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，经复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。第十二条合并财务报表的编制方法母公

7、司将其控制的所有子公司纳入合并财务报表的合并范围。合并财务报表以母公司及其子公司的财务报表为基础，根据其他有关资料，按照权益法调整对子公司的长期股权投资后，由母公司按照《企业会计准则第33号——合并财务报表》编制。第十三条现金及现金等价物的确定标准列示于现金流量表中的现金是指库存现金以及可以随时用于支付的存款。现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。第十四条外币业务折算对发生的外币业务，采用交易发生日的即期汇率折合人民币记账。对各种外币账户的外币期末余额、外币货币性项目按资产负债表日即期

8、汇率折算，除与购建符合资本化条件资产有关的专门借款本金及利息的汇兑差额外，其他汇兑差额计入当期损益；以历史成本计量的外币非货币性项目仍采用交易发生日的即期汇率折算；以公允价值计量的外币非货币性项目，采用公允