宏源证券股份有限公司会计制度.pdf

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1、宏源证券股份有限公司会计制度宏源证券股份有限公司会计制度（经2007年4月9日公司第五届董事会第八次会议审议通过）第一章总则第一条为了统一公司会计制度，规范公司会计核算行为，及时为经营者提供真实、准确、完整的会计信息，维护投资者和债权人的合法权益，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国证券法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计准则》以及国家其他有关法律、法规制定本制度。第二条本制度适用于公司总部及境内证券类分支机构、其它单独核算的单位（以下简称“各单位”）。第三条会计年度自公历一月一日起至十二月三十一日止。会计核算必须划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告

2、。会计期间分为年度、半年度、季度和月度。半年度、季度和月度均称为会计中期。第四条会计核算以人民币为记账本位币。外币业务分别以美元和港币编制会计报表并折算为人民币报表。第五条公司统一采用借贷记账法；月末各项收支结转采用账结法；所得税处理采用资产负债表债务法。第六条公司的会计核算，要遵循以下基本原则：（一）各单位应当以实际发生的交易或者事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映符合确认和计量要求的各项会计要素及其他相关信息，保证会计信息真实可靠、内容完整。-1-宏源证券股份有限公司会计制度（二）各单位提供的会计信息应当与财务会计报告使用者的经济决策需要相关，有助于财务会计报告

3、使用者对企业过去、现在或者未来的情况作出评价或者预测。（三）各单位提供的会计信息应当清晰明了，便于财务会计报告使用者理解和使用。（四）各单位提供的会计信息应当具有可比性。各单位不同时期发生的相同或者相似的交易或者事项，应当采用一致的会计政策，不得随意变更。确需变更的，应当在附注中说明。（五）各单位应当按照交易或者事项的经济实质进行会计确认、计量和报告，不应仅以交易或者事项的法律形式为依据。（六）各单位提供的会计信息应当反映与企业财务状况、经营成果和现金流量等有关的所有重要交易或者事项。（七）各单位对交易或者事项进行会计确认、计量和报告应当保持应有的谨慎，不应高估资产或者收益

4、、低估负债或者费用。（八）各单位对于已经发生的交易或者事项，应当及时进行会计确认、计量和报告，不得提前或者延后。第七条必须严格按本制度规定设置和使用会计科目，如需删除、增设或修改一至二级科目，须由公司财务会计总部统一处理。财务会计总部将在相关科目的明细科目下设置“99其他”明细科目，各单位只可以在公司统一设定的的“99其他”明细科目下根据需要按规定标准增设明细科目，不得更改公司已设定的明细科目编号、内容和顺序，不得自行设置和“99其他”明细科目同级别的明细科目。第八条各单位在填制会计凭证时应注意以下问题：（一）若付款单位委托他人付款，记账凭证后必须附委托授权书；若收款单位委

5、托他人收款，记账凭证后必须附委托授权书。（二）若需各种合同、协议为原始单据，则记账凭证后仅附合同、-2-宏源证券股份有限公司会计制度协议的复印件，但复印件上必须有合同管理部门和财务部门的签字，并注明合同、协议的存放地点。（三）原始单据原则上附在记账凭证背面。若原始单据如合同等较多，可另行装订保管，但记账凭证上应注明原始单据存放地点，同时另行保管的原始凭证也应注明相对应记账凭证号。第九条各单位定期将账簿数据与各类对账单、库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等相互核对，保证账账、账单、账表、账实相符。其中：（一）股民保证金存款应每天与交易系统提供的数据核对，并编制客户资

6、金核对日志。库存现金应每日盘点，并于每周编制库存现金盘点表。（二）银行存款、证券自营账户资金应每月核对，并编制余额调节表。（三）库存证券每月与实物管理部门核对，并编制相应盘点表。（四）固定资产至少每年盘点一次，并编制固定资产盘点表。第十条各单位应及时编制、报送财务会计报告，具体填制要求、报送时间，由公司另行制订。各单位负责人对本单位的会计资料真实性、合法性、完整性负责。公司对外公布或提供会计报表，由公司财务会计总部统一办理。未经授权，各单位不得擅自对外公布或提供公司及本单位会计报表。第十一条各单位必须按公司统一的格式设置、打印会计凭证、账簿和会计报表，具体格式另行制订。第十

7、二条会计电算化工作按照《会计电算化管理办法》执行。第十三条本制度未提及的财务、会计规定，按《企业会计准则》及其指南和《金融企业财务规则》执行。-3-宏源证券股份有限公司会计制度第二章资产第十四条资产是指公司过去的交易或者事项形成的、由公司拥有或者控制的、预期会给公司带来经济利益的资源。公司的资产主要包括货币资金、结算备付金、证券清算款、存出保证金、拆出资金、交易性金融资产、买入返售金融资产、应收利息、可供出售金融资产、持有至到期投资、长期股权投资、投资性房地产、固定资产、无形资产、递延所得税资产及其他资产。第十五条