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1、天茂实业集团股份有限公司专项说明大信专字［2009］第2-0149号大信会计师事务有限公司DAXINCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTS大信会计师事务有限公司关于天茂实业集团股份有限公司会计政策变更情况的专项说明大信专字（2009）第2-0149号天茂实业集团股份有限公司全体股东：我们接受天茂实业集团股份有限公司（以下简称“贵公司”）委托，根据中国注册会计师审计准则审计了贵公司2008年12月31日、2007年12月31日、2006年12月31日的资产负债表和合并资产负债表、2008年度、2007年
2、度、2006年度的利润表和合并利润表、股东权益变动表和合并股东权益变动表、现金流量表和合并现金流量表，以及财务报表附注（以下简称财务报表），分别签发了大信审字（2009）第2-0375号、大信审字（2008）第0550号、大信审字（2007）第0122号无保留意见的审计报告。贵公司对以下会计政策变更事项进行了重要的调整：公司按照财政部财会函[2009]8号《企业会计准则解释第3号》的规定，高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入“4301专项储备”科目。此项会计政策变更采
3、用追溯调整法，2009年期初运用新会计政策追溯计算的会计政策变更对合并报表的累积影响情况为：调整期初专项储备18,539,680.44元，期初盈余公积-14,076,374.26元，期初未分配利润-4,463,306.18元。对2008年12月31日及2008年度合并报表各科目的具体影响如下表所示：科目变更前金额调整金额变更后金额专项储备18,539,680.4418,539,680.44盈余公积83,289,198.80-14,076,374.2669,212,824.54未分配利润96,070,295.31-4
4、,463,306.1891,606,989.13营业成本825,349,429.759,754,159.15835,103,588.90少数股东损益-371,327.67-384,099.12-755,426.79对2007年12月31日及2007年度合并报表各科目的具体影响如下表所示：科目变更前金额调整金额变更后金额专项储备9,169,620.419,169,620.41盈余公积72,420,798.04-6,542,229.9965,878,568.05未分配利润109,730,424.22-2,627,390
5、.42107,103,033.80营业成本716,405,338.429,652,090.70726,057,429.12少数股东损益1,555,647.28-482,470.291,073,176.99上述会计政策变更对母公司的累积影响为：2009年调整期初专项储备12,796,703.87元，期初盈余公积-14,076,374.26元，期初未分配利润1,279,670.39元。对2008年12月31日及2008年度报表各科目的具体影响如下表所示：科目变更前金额调整金额变更后金额专项储备12,796,703.87
6、12,796,703.87盈余公积83,289,198.80-14,076,374.2669,212,824.54未分配利润41,691,949.501,279,670.3942,971,619.89营业成本675,201,404.286,849,222.06682,050,626.34对2007年12月31日及2007年度报表各科目的具体影响如下表所示：科目变更前金额调整金额变更后金额专项储备5,947,481.815,947,481.81盈余公积72,420,798.04-6,542,229.9965,878,
7、568.05未分配利润32,672,411.28594,748.1833,267,159.46营业成本473,329,979.465,947,481.81479,277,461.27鉴于上述重要的调整事项，我们未发现贵公司的相关会计处理存在不符合《企业会计准则》的情况。为了更好地理解2006年度-2008年度贵公司重要的调整情况，本专项说明应当与已审计的财务报表一并阅读。附送：会计政策变更调整后的2006年度-2008年度会计报表大信会计师事务有限公司中国注册会计师：伍志超中国·武汉中国注册会计师：彭全明2009年
8、8月27日合并资产负债表编制单位：天茂实业集团股份有限公司单位:人民币元资产2008年12月31日2007年12月31日2006年12月31日流动资产：货币资金290,633,956.54108,045,893.5272,209,773.94交易性金融资产16,081,944.113,217,948.771,340,000.00应收票据6,063,876.9
