尽职调查与调查报告撰写技巧.pdf

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1、尽职调查与调查报告撰写技巧作者：：：温柔的老头：温柔的老头【【【笔者按【笔者按】】】由于工作关系的缘故】由于工作关系的缘故，，，我时常，我时常出差去目标企业现场进进进行行行财务尽职行财务尽职调查，，，并对收集的相关资料进行分析，并对收集的相关资料进行分析、、、判断、判断，，，形成书面报，形成书面报告告告，告，，，为为为为公司领导和投资人投资决策公司领导和投资人投资决策时时时，时，，，提供提供参考依据。。。现就。现就项目财务尽职调查的方法、、、调查、调查报告的的的撰写的撰写，，，谈谈，谈谈个人的一些心得体会，，，与同，与同行们磋商、、、共勉、共勉。

2、。。并向大家推荐我为我现在从事的公司所。并向大家推荐我为我现在从事的公司所撰写的壹份尽职调查报告书，，，如果我的，如果我的心得体会和作品能给同行们带来有益的启迪和帮助，，，这是我最大的欣慰了，这是我最大的欣慰了。。。。一一一、一、、、什么是尽职调查什么是尽职调查尽职调查又称谨慎性调查，是指投资人在与目标企业达成初步合作意向后，经协商，同意投资人对目标企业与本次投资（或融资）有关事项进行现场实地调查的一种活动。其包含财务尽职调查及法律尽职调查等。本文所要介绍的仅指财务尽职调查。调查内容一般包括：目标企业基本情况、生产经营情况、财务状况、投资（融资）

3、要点、存在的主要问题等。二二二、二、、、尽职调查尽职调查提纲如何在有限的时间里，既要做到尽职，又要取得完满的调查结果呢？这个问题貌似困难，其实很简单。在尽职调查前，做到以下四点：一是对目标企业有一个基本了解。。。这个企业是什么行业。？生产经营（服务）什么?二是对目标企业的财务状况有一个初步了解。。。要求对方事先提供。近三年的财务报表，进行各项财务指标的计算与分析，评价目标企业目前的财务状况和经济效益状况以及未来发展趋势。就能不能投资或融资作一个初步判断。三是对目标企业的合作意向有一个大致了解。。。对方的要求是融。资？投资？或是股权转让？等等，要充

4、分了解和吃透。四是拟定详实的调查提纲。。。尽职调查提纲从以下几个方面展开。：1.1.1.基本情况调查1.基本情况调查，包括企业基本情况、企业简介、股东结构、历史沿革、组织架构、法定代表人简介、主要股东情况、高层管理人员简介以及企业实地照片等；2.2.2.生产经营情况调查2.生产经营情况调查，包括企业现有生产能力、主要产品的用途及实物作品等；3.3.3.财务情况调查3.财务情况调查，包括近三年的企业资产、负债与股东权益财务基本情况、主营业务收入及利润情况及现金流量情况等；4.4.4.投资4.投资（（（融资（融资）））情况调查）情况调查，包括投资（融

5、资）主要内容、投资（融资）方式、投资（融资）抵押物及担保情况等；5.5.5.目前5.目前存在的主要问题调查，包括存在问题与解决措施等。三三三、三、、、尽职调查的注意事项尽职调查的注意事项尽职调查是企业获得风险投资、融资或企业上市的重要环节，直接影响到企业价值评估和项目的运作。因此，调查人必须保证企业提供所有资料的准确性和可靠性。这就要求调查人员对企业提供的资料影印件与原件一一核实、确认，并请被调查企业加盖行政公章，以示资料来源的严肃性。同时，尽职调查涉及被调查企业内部各个方面的信息和商业秘密，是企业最高级别的调查，参与调查的人员务必严格保守被调查

6、企业机密，操守职业道德。四四四、四、、、尽职调查尽职调查报告撰写技巧本文所指的尽职调查报告是以风险投资者投资决策提供财务依据为目的的书面文件。因此，本文所介绍的尽职调查报告书撰写技巧是环绕被调查企业财务、、、经营、经营状况的的的真实性的真实性这个核心层面而展开。1.1.1.尽职调查报告1.尽职调查报告书书书的要素书的要素我曾经在介绍商业计划书撰写技巧时说过，一份好的商业计划书，能使投资者激发起投资的欲望与冲动。恰恰相反，一份好的、真实可信的调查报告书能使投资者理性的处理投资（融资）决策，克服不切实际的欲望，防止盲目的投资冲动。尽职调查报告书的要素

7、，基本上就是上面提到的调查大纲，包括企业基本情况调查、企业生产经营情况调查、企业财务情况调查、企业投资（融资）情况调查和企业目前存在的主要问题调查。根据调查结果，进行职业判断，得出初步结论。2.2.2.尽职调查报告2.尽职调查报告书书书的书的的的摘要摘要尽职调查报告书的摘要应该使公司领导和投资者，特别是风险投资者能够快速掌握目标企业的基本情况及财务、经营状况，了解你的基本观点及论据，从而认真阅读全文。摘要部分也是在完成整个尽职调查报告书的主体润色之后，才动笔写成的。小结尽职调查报告撰写技巧与商业计划书的撰写技巧是不同的，后者讲究文笔生动，而前者只

8、在于其调查内容的真实性、判断手段的可靠性，只有这样才能使投资者做出正确的投资（融资）的决策。要做到这一点，尽职调查的财会人员必须不断提升