民生证券有限责任公司2009年度财务报表的审计报告.pdf

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1、民生证券有限责任公司2009年度财务报表的审计报告天健正信审（2010）JR字第010002号天健正信会计师事务所所AscendaCertifiedPublicAccountants审计报告天健正信审（2010）JR字第010002号民生证券有限责任公司：我们审计了后附的民生证券有限责任公司（以下简称民生证券公司）财务报表，包括2009年12月31日的合并资产负债表、资产负债表，2009年度的合并利润表、利润表和合并现金流量表、现金流量表及合并所有者权益变动表、所有者权益变动表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任按照财政部2006年颁布的企业会计准则的规定编制

2、财务报表是民生证券公司管理层的责任。这种责任包括：（1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误

3、导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。1民生证券有限责任公司财务报表附注2009年度编制单位：民生证券有限责任公司金额单位：人民币元一、公司的基本情况民生证券有限责任公司(以下简称公司或本公司)于1986年11月30日成立，原为郑州市证券公司，注册资本为人民币1000万元，是经中国人民银行总行批

4、准成立，由国家工商行政管理机关核准登记注册的具有独立法人资格的非银行金融机构。1996年经中国人民银行批准更名为黄河证券有限责任公司(以下简称黄河证券)，增资扩股到注册资本人民币1亿元，并经亚太会计师事务所(96)亚会外验字第11号验资报告审验。根据2001年12月22日中国证券监督管理委员会(以下简称证监会)证监机构字(2001)312号《关于同意黄河证券有限责任公司增资扩股的批复》，于2002年4月5日，黄河证券实施增资扩股，注册资本由人民币1亿元增至人民币12.8亿元，已经岳华会计师事务所岳总验字(2002)第A007号验资报告审验。2002年7月1日，黄河证券

5、有限责任公司正式更名为民生证券有限责任公司，并将注册地迁至北京。公司的主要业务为：证券经纪；证券投资咨询；与证券交易、证券投资活动有关的财务顾问；证券承销与保荐；证券自营；证券资产管理；证券投资基金代销（有效期至2012年8月31日）。截至2009年12月31日止，公司共设立证券营业部25家，其中河南各地18家，北京、上海、广州、深圳、济南、成都、太原各1家营业部；另外，北京有2家营业部已经批准设立，但尚未正式营业。公司新设河南、上海、广东、山东4家分公司。公司共有员工1269人，其中经理层8人，分支机构负责人28人。二、公司主要会计政策、会计估计和前期差错（一）财务

6、报表的编制基础本公司以持续经营为基础，根据实际发生的交易和事项，按照《企业会计准则—基本准则》和其他各项具体会计准则、应用指南及准则解释的规定进行确认和计量，在此基础上编制财务报表。编制符合企业会计准则要求的财务报表需要使用估计和假设，这些估计和假设会影响到财务报告日的资产、负债和或有负债的披露，以及报告期间的收入和费用。（二）遵循企业会计准则的声明12本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2009年12月31日的财务状况、2009年度的经营成果和现金流量等有关信息。（三）会计期间本公司会计年度为公历年度，即每年1月1日起至12月31日止

7、。（四）记账本位币本公司以人民币为记账本位币。（五）同一控制下和非同一控制下企业合并的会计处理方法1.同一控制下的企业合并对于同一控制下的企业合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。2.非同一控制下的企业合并对于非同一控制下的企业合并，合并成本为购买方在购买日为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值。通过多次交换交易分步实现的企业合并，合并成本