会计从业资格 初级会计电算化 基础精讲 第二章 会计电算化基本要求 第二段

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1、第三节会计电算化岗位及其权限设置的基本要求会计电算化岗位及其权限设置《会计电算化工作规范》中提出了建立会计电算化岗位责任制的原则，“实行会计电算化的单位，要建立会计电算化岗位责任制，要明确每个工作岗位的职责范围，切实做到事事有人管，人人有专责，办事有要求，工作有检查”。按照这一原则和会计电算化工作的特点，实施会计电算化的过程中，各单位可以根据内部牵制制度的要求和本单位的工作需要，对会计岗位的划分进行调整和设立必要的工作岗位。会计电算化后的工作岗位可分为基本会计岗位和电算化会计岗位。一、电算化会计岗位的划分及职责基本会计岗位可分为：会

2、计主管、出纳、会计核算各岗位、稽核、会计档案管理等工作岗位。会计电算化岗位是指直接管理、操作、维护计算机以及会计核算软件的工作岗位。实行会计电算化的单位要根据计算机系统操作维护开发的特点，结合会计工作的要求划分电算化会计岗位。基本会计岗位必须由持有会计证的人员上岗，未取得会计证的人员不得从事会计工作。基本会计工作岗位，既可以一人一岗，也可以一人多岗或者一岗多人，但应当符合内部牵制制度的要求，例如出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。基本会计岗位的会计工作人员还应有计划地进行轮换，以促进会计人员全面熟

3、悉业务，不断提高业务素质。会计人员必须实行回避制度。大中型企业和使用大规模会计电算化系统的单位，可以考虑设立如下岗位：1.电算主管。2.软件操作。3.审核记账。4.电算维护。5.电算审查。6.数据分析。7.会计档案资料保管员。8.软件开发。上述电算化会计岗位中，软件操作岗位与审核记账、电算维护、电算审查岗位为不相容岗位。（一）电算主管电算化主管可由会计主管兼任，采用中小型计算机和计算机网络会计软件的单位，应设立此岗位1、负责电算化系统的日常管理工作，监督并保证电算化系统的正常运行，达到合法、安全、可靠、可审计的要求。2、协调电算化系

4、统各类人员之间的工作关系，制定岗位责任与经济责任的考核制度，负责对电算化系统各类人员的工作质量进行考评，以及提出任免意见。3、负责计算机输出账表、凭证的数据正确性和及时性检查工作。4、建立电算化系统各种资源（硬件资源和软件资源）的调用，修改和更新的审批制度并监督执行。5、完善企业现有的管理制度，充分发挥电算化优势，提出单位会计工作的改进意见。（二）软件操作各单位应鼓励基本会计岗位的会计人员兼任软件操作岗位的工作。1、负责所分管业务的数据输入、数据处理、数据备份和输出会计数据（包括打印输出凭证、账簿、报表）的工作。2、严格按照操作程序

5、使用计算机和会计软件。3、数据输入完后，应进行自检核对工作，核对无误后交审核记账员复核记账。4、每天操作结束后，应及时做好数据备份并妥善保管。5、注意安全保密，各自的操作口令不得随意泄露，定期更换自己的密码。6、离开机房前，应执行相应命令退出会计软件。7、操作过程中发现问题，应记录故障情况并及时向系统管理员报告。8、每次操作软件后，应按照有关规定填写上机记录。9、出纳人员应做到“日清月结”，现金出纳每天都必须将现金日记账的余额与库存现金进行核对；银行出纳每月都必须将银行存款账户的余额与银行对账单进行核对。10、在由原始凭证直接录入计

6、算机并打印输出的情况下，记账凭证上应有录入员的签名或盖章；收付款记账凭证还应由出纳人员签名和盖章。（三）审核记账该岗位要求具备会计和计算机知识，达到会计电算化初级知识培训水平，可由主管会计兼任。1、审核原始凭证的真实性、正确性，对不符合规定的原始单据不作为记账凭证的依据。2、将不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还给各有关人员更正修改后，再进行审核。3、对操作员输入的凭证进行审核并及时记账，打印输出有关的账表。4、负责凭证的审核工作，包括各类代码的合法性、摘要的规范性、会计科目和会计数据的正确性以及附件的完整性等。5、对不符合要求

7、的凭证和输出的账表不予签章确认6、审核记账人员不得兼任出纳工作。7、结账前，检查已审核签字的记账凭证是否全部记账。（四）电算维护在大中型企业中，该岗位应由专职人员担任。维护员一般不进行会计数据的实际操作。1、定期检查电算化系统的软件、硬件运行情况2、应及时排除电算化系统运行中出现的软件或硬件故障。3、负责电算化系统升级换版的调试工作。4、会计电算化系统人员变动或会计科目调整时，负责电算化系统的维护5、会计软件不能满足单位需要时，与本单位软件开发人员或商品化会计软件开发商联系进行软件功能的改进。（五）电算审查该岗位可由会计稽核人员兼任

8、1、负责监督计算机及会计软件系统的运行。2、审查电算化系统各类人员工作岗位的设置是否合理，制定的内部牵制制度是否合理，各类人员是否越权使用软件，防止利用计算机进行舞弊。3、发现系统问题或隐患时，应及时向会计主管反映，尽快提出处理意见。