会计从业资格考试：《会计电算化》精讲笔记十一

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1、会计从业资格考试：《会计电算化》精讲笔记十一一、替代手工账的定义替代手工账(俗称甩账)是抬将各种基本的会计数据输入计算机，采用电了计算机设备和会计软件対输入计算机的会计数据进行处理(计算、分类、汇总、转存等)，生成会计信息并存储在磁性或光盘等介质上，根据需要输岀各种会计凭证、账簿、报表，即采用电了计算机替代手工记账、算账、报账这一过程。替代手工账是会计电算化的口标之一(TT要口标)。二、替代手工账的条件1.配备了计算机硬件设备和会计软件。2.进行会计电算化岗位培训，配备相应的会计电算化工作人员。3.建立严格的内部管理制

2、度。三、替代手工账前的工作根据相关规定，计算机与手工会计核算应该并行3个月以上，计算机与手工核算的数据相互一致，软件运行也安全町靠，还要接受有关部门的监督。四、如何替代手工账1.整理手工会计业务数据。(1)重新核对各项凭证和账簿，做到账证、账账、账实相符。(2)整理各账户余额。(3)清理往來账户和银行账户。2.建立会计账户体系并确定编码。编码时，一级会计科目编码按财政部规定的编码方案执行;明细科目编码按照具体编码规则设Ho—般情况下，会计科冃编码采用科冃全编码方案；即：木级科冃全编码二上一级科冃全编码+本级科目编码。原

3、则：(1)符合财政部和有关管理部门的规定。(1)满足木单位会计核算与管理的要求。(1)满足会计报表的要求，凡是报表所川的数据，如果需要从账务系统中取数，必须设立相应的科目。(2)要保持体系完整，不能只有下级科目而没有上级科目。⑸要保持科目的相对稳定性。(6)应考虑与子系统的衔接，凡是与其他各子系统有关的科口，在整理时应将各子系统中的核算大类在账务处理系统屮设为最底层科冃。五、规范各类账证表格式和会计核算方法与过程六、会计软件初始化七、计算机与手工并行计算机与手工并行是指在会计软件使用的最初阶段，人工与计算机同时进行会计

4、处理的过程。在此阶段的主要任务是：检杳已建立的会计电算化核算系统是否充分满足要求，使用人员对软件的操作是否存在问题，对运行中发现的问题是否还应进行修改，并逐步建立比较完善的电算化内部管理制度等。在试运行阶段，人工与计算机数据对比吋，要进行如下工作：1.检验各种核算方法。2.检查会计科口体系的止确性和完整性。3.考查操作熟练程度。4.纠止会计软件程序错误或业务处理错误。此外，并行期间还要注意以下问题：1.适当女排好实施进度，试运行期间及时总结、定期检查。2.实施复杂大系统时，应向有关方面的专家咨询，或向有经验的单位学习，

5、尽量少走弯路。3.做好屮请替代手工记账前的准备工作，争取一次通过审查。八、替代手工记账的基本要求(一)替代乎工记账方式下记账凭证的要求记账凭证分类：-种：记账凭证三种：收款凭证、付款凭证、转账凭证五种：现金收款凭证、银行收款凭证、现金付款凭证、银行付款凭证、转账凭证（二）计算机内会计数据打印输出和保存的要求1•采丿TJ电子计算机打印输出书面会计凭证、账簿、报表的，应当符合国家统一会计制度的要求,采用中文或中外文对照，字迹清晰，作为会计档案保存，保存期限按《会计档案管理办法》中的规定执行。2.现金口记账和银行存款日记账要

6、每犬登记并打卬输出，做到口清月结。现金口记账和银行存款日记账的打卬，如呆受到打印机条件的限制，可采用计算机打印输出的活页账页装订成册的办法;如果每天业务量较少，不能满页打印的，也可按旬打卬输出。3.在所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下，总分类账可用“总分类账木期发生额及余额对照表”替代。4.在保证凭证、账簿清晰的条件下，计算机打印输出的凭证、账簿中的农格线可适当减少。（三）存储介质要求1•采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计账簿、报农，并将其作为会计档案保存的单位，如果不再定期打印输出会计

7、账簿，必须征得同级财政部门的同意。2.作为会计档案保存时，其保存期限应与《会计档案管理办法》屮规定的相应会计数据（书面形式的会计财簿、报表）相一致。3.记账凭证、总分类账、现金口记账和银行存款日记账，还要按照有关税务、审计等管理部门的要求，及时打印输出有关账簿、报表。4.大中型企业应采用磁带、磁盘、光盘、微缩胶片等介质存储会计数据，尽量避免采用软盘存储会计档案。文章來源：中公教育北京分校西客站学习中心