论我国商业银行的风险管理——基于巴塞尔新资本协议的视角

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1、维普资讯http://www.cqvip.com第2O卷第1期湖南财经高等专科学校学报VD1．20No．12004年2月JournalofHunanCollegeofFinanceandEconomicsFeb．2oo4论我国商业银行的风险管理基于巴塞尔新资本协议的视角肖光华(中国农业银行湖南省分行，湖南长沙410000)内容摘要：巴塞尔新资本协议的出台旨在强化风险管理，维护国际金融体系的安全性。本文介绍了新协议对商业银行风险管理的要求，并分析了当前我国商业银行风险管理面临的突出问题，在此基础上，提出对策建议。关键词：巴塞尔新资本协议、内部评级法、风险管理中图分类号：F830．2【文献标识

2、码】：A【文章编号】：1009—4148(2004)O1—26一O52003年4月，巴塞尔委员会公布了巴塞尔新资本协议(以下简称“新协议”)草案第三稿。该协议继续以促进金融体系的安全性、稳健性为目标，提供了更全面的处理风险的一揽子方案，这些方案反映了金融风险管理的最新成果以及监管实践的最新变化，并且具有相当的前瞻性。新协议以内部评级法为核心，以“最低资本要求、监管部门的监督检查和市场约束”为三大支柱，倡导信用风险、市场风险和操作风险三大风险并重的全面风险管理理念。它比1988年的巴塞尔资本协议(以下简称“旧协议”)更为复杂、全面，更加科学、合理。新协议充分考虑了混业经营、资产证券化等新业务

3、、新产品发展所产生的影响，本质上是一个强化风险管理的协议。1988年的旧协议曾在国际银行业风险管理中发挥了重要的作用，那么新协议的最终形成和实施必然会对全球银行业产生更为深远的影响。一、新协议对商业银行风险管理的要求(一)风险的资本充足率要求对资本充足率的最低要求仍是新协议的基础。新协议框架保留了旧协议关于资本构成的定义和资本充足率8％的规定，即银行的资本由核心资本和附属资本两部分构成，相对于加权风险资产的资本充足率应为8％(其中核心资本充足率应至少为4％)。但与旧协议的资本充足率计算公式不同，新协议以明确的信用风险、市场风险、操作风险取代传统计算公式中笼统的“风险资产”的概念，其具体公式

4、为：资本充足率(8％)=总资本÷[信用风险加权资产+(市场风险加权资产+操作风险加权资产)×12．5]。较之旧协议拓宽了监管视野，将市场风险和操作风险也纳入了风险资产的计算范畴，从而使资本充足率的估算更具有风险敏感性，更能反映银行资产所面临的真实风险状况。(二)风险的计量方法要求在风险的计量方法上，新协议也对旧协议的方法作了完善和发展。对信用风险、市场风险、操作风险提出了不同的计量方法。处理信用风险的方法除了沿用不同资产权重的标准法外，还提出了基于银行内部自测的内部评级法(IntemalRatings—basedApproach，简称IRB法)。它根据违约概率(Probabilityofd

5、efault，简称PD)、违约损失率(Lossgivendefault，简称LGD)、违约风险暴露(Exposureatdefault，简称EAD)及期限(Maturity，简称M)决定一笔授收稿日期：2003—12—2O作者简介：肖光华(1964一)，经济师，中国农业银行湖南省分行行营业部建湘支行行长。·26·维普资讯http://www.cqvip.com第20卷第1期肖光华：论我国商业银行的风险管理信的风险权重。它又分为初级法和高级法两种，主要区别在于初级法中LGD、EAD、M由监管机构确定，而在高级法中允许采用银行内部估测的结果计算；处理市场风险的方法包括标准法和内部模型法，前者把

6、银行所拥有的不同交易风险分为利率风险、汇率风险、股价风险和商品风险并分别进行计算，后者允许银行利用成熟的模型如VaR方法进行计量；在处理操作风险上，新协议提出T-个处理方案：一是基本指标法，资本要求可依据某一单一指标乘以一个百分比；二是标准法，将银行业务划分为零售银行业务、商业银行业务等8个业务，各乘以一个百分比：三是内部计量法，由银行自己收集数据，计算损失概率。这三种方法在复杂性和风险敏感方面渐次增强。(三)风险的信息披露要求在新协议中，巴塞尔委员会认为，当今金融体系复杂多变，只有通过三大支柱的共同作用才能保证金融体系的安全性和稳定性。新协议框架把市场约束作为第三大支柱，市场约束的目标是

7、通过提高银行信息披露的程度来支持市场约束。有效的披露对保证市场参与者更好的了解银行风险状况非常重要。在此之前，巴塞尔委员会就陆续发布了一系列文件，如《提高银行透明度》、《披露信贷风险的最佳做法》、《信用风险管理原则》等，对银行信息披露提出了不同程度的要求。而新协议是这些思想的集大成者，对信息披露的强调达到相当高的水平。见表I。表l新协议对银行信息披露的要求披露要素披露内容定性披露定量披露资本结构全部资本构成的主要特点一级