论控股股东的诚信义务

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1、!""#年第$期!!!!!!!!!!!!!!!!!!!!江西财经大学学报!*’9$!!""#总第!%期&’()*+,’-&.+*/0.(*.12)3.45’--.*+*62+*726’*’8.633:;<=>*’9!%论控股股东的诚信义务李明辉E!刘宏华!+E9厦门大学会计系"福建厦门#@E""$%!9江西财经大学会计学院"江西南昌##""E#,!!!!摘要"控股股东能够通过控制公司的意思机关从而控制公司的经营和财务政策!为防止控股股东滥用权力!保护中小股东利益!应要求控股股东对公司及其他股东负有诚信义务"

2、西方公司法一般均对控股股东课以诚信义务!我国公司法尚没有明确规定控股股东的诚信义务!实践中也常有控股股东侵害中小股东利益的事件发生"为完善公司治理!保护中小投资者利益!有必要对控股股东课以诚信义务!如其违反!可追究其法律责任"关键词"控股股东#诚信义务#控制中图分类号"-W#"9%E文献标识码"+文章编号"E""W?!%X!$!""#%"$?""@@?"P!!!!一#控股股东的界定数股东和控制两个条件"当多数股东对公司事务行使控制权对于控股股东"目前尚无权威定义"一般而言"控股股时"即构成控制股东#东是指拥

3、有足以控制公司经营管理的股份的个人或者机构#二#控股股东的诚信义务在现代"控股股东一般是机构股东#在企业集团内"则是控在西方现代公司法中"一般均要求控股股东对公司负有股公司A母公司B#诚信义务#如果控股股东违反了这一义务"将要承担相应的控股股东的界定必须满足形式和实质两个要件$一是多法律责任#数股东"此为控股股东的形式要件"在绝对控股的情况下"E9诚信义务控股股东必须持有公司$"C以上的股份"但在现代"尤其是何谓诚信义务H&布莱克法律辞典’对诚信义务的定义西方国家"上市公司的股份往往较为分散"只需持有相对多

4、是"(作为名词"指一个具有受托人或者类似于受托人特性数的股份就可以了#一般而言"如果其他所有股东的投票权的人"该特性包含着委托与信任"要求审慎的善意与诚实#不存在集中使用的情况"则拥有最多比例投票权的股东是一个由于其事业而负有为了另一个人的一次事业相关的利益控股股东DEF#二是行使了控制权"此为控股股东的实质要而行动的义务的人#作为形容词"指信托之特性%具有信托件#不能够完全以股东所持有股份比例来作为判断其是否控之特点%与信托相类似的%与信托相关的或者建立在信托或制公司的标准"而必须以具体的事件为准"视其对

5、该事件的信任基础上的#)D!FE%#%年大法官道格拉斯在I:JJ:;K9影响力与决定力#控制权体现在$AEG控制了公司意思机关,

6、控股股东直接或间接向公司的董事会委托或选派董事"以便双方共同的利益而行为DPF#简言之"诚信义务是将自身利益对公司的经营活动施加影响%A!G控制公司的主要经营活置于他人利益之后"为他人利益采取行动的义务#动"对公司的重大经营决策施加影响或控制#诚信义务标准是法律上的义务标准D$F#其本质是特定当因此"控股股东与多数股东或大股东是两个不同的概事人之间一种不对等的法律关系"即受信人处于一种优势地念#拥有$EC有表决权股份或拥有相对多数有表决权股份的位"而受益人与委托人则处于弱势地位"受信人作为权力拥股东称作多数

7、股东或大股东#而判断是否是控股股东"并不有者具有以自己的行为改变他人法律地位的能力"而受益人仅仅是看其所拥有的有表决权的股份数量"还要看其实质上或委托人则必须承受这种被改变的法律地位且无法对受信人是否能够控制公司的经营和财务决策#控股股东与单纯的控实施直接控制#法律为了保护受益人或委托人的利益"防止制也是不同的概念"少数股权仍可能取得对公司的控制"即受信人滥用权力"以确保双方的信任关系"就要求受信人对所谓非控股控制股东#也就是说"控股股东需要同时满足多受益人或委托人负有诚信义务D@F#在,>MQRSTO=N

8、UK9OV;RQ!!!!!!!!!!!!!!!!!!!收稿日期"!""#?"@?!$作者简介"李明辉YE%XP?G!男!江苏金坛人!厦门大学会计系教师!博士!主要从事上市公司财务报告法律责任及企业集团财务与会计方面的研究#刘宏华AE%X$?G!男!江西吉安人!江西财经大学会计学院硕士研究生!主要从事会计理论$审计理论研究"&!!!论控股股东的诚信义务一案中!!"#$%&认为!当一个人信赖另一个人!而另外一个取一项