油田企业内控工作面临问题研究及对策.doc

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1、油田企业内控工作面临问题研究及对策摘要：胜利油田作为中国石化上游最大企业，承担着繁重的原油生产经营任务，如何按照国家和中石化要求实施好内部控制，规范企业管理，实现油田成本和预算的精细化管理是摆在我们面前的一个重要课题。介绍了当前油田企业内部控制管理存在的主要问题，提出了提高油田企业内控执行效率的对策，对改进内部控制管理工作有一定的借鉴作用。关键词：油田企业；内控工作；存在的问题；对策Abstract：ShengliOilfield,Chinapetrochemicalupstreamlargestenterprises,bearwithheavycrudeoilproduction

2、andbusinesstasks,andhowaccordingtothecountryandinthepetrochemicalrequirementsoftheimplementationofgoodinternalcontrolandregulatecorporategovernancetoachieveoilfieldcostsandbudgetfortherefinementofmanagementwehavebeforeustheanimportantissue・Themainproblemsinthecurrentoilfieldinternalcontrolandm

3、anagementproposedtoimprovetheoilfieldinternalcontrolefficiencyoftheimplementationofcountermeasurestoimproveinternalcontrolandmanagementofreference.Keywords：oilcompanies；internalcontrolwork；theproblems；countermeasures中图分类号：C29文献标识码：A文章编号：0引言企业内部控制制度是指一个企业的各级管理部门，为了保护经济资源的安全完整，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为

4、，控制经济活动，利用企业内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施和程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。中石化胜利油田分公司从2005年起开始正式启动内部控制管理工作。胜利油田从国情出发，并吸纳国际先进管理理念来推进这项工程，内控体系建设采用了目前被国际社会广泛认可的COSO框架，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督等要素，涵盖了分公司的各个层次，涉及到管理的各个方面，贯穿于经营活动的全部过程。从实施内部控制以来，油田企业的经营效益不断增加，管理水平不断提高，市场价值得到投资者认同，企业形象也逐步提升。但

5、在内控实施过程中，仍有一些不容忽视的问题，笔者通过几年的内控工作实践，提一些改进建议与同行探讨。1油田企业内部控制管理存在的主要问题良好内控环境尚未完全形成良好的内控环境是内部控制有效发挥作用的基础，对内部控制执行至为关键。从当前油田分公司内部环境现状分析，主要存在以下问题：一是管理层的权利与责任失衡，“权利意愿”使部分管理层逾越控制成为一种习惯，造成内部控制制度的缺失或流于形式。二是简单地认为内部控制是财务部门的工作，仅仅是指货币资金控制、成本费用控制，导致内部控制残缺不全，未能贯穿公司经营活动的全过程、每个环节、每个岗位。三是把内部控制完全混同于规章制度建设,认为只要建立了足够

6、多的规章制度，内控体系就建立了。1.2风险评估机制尚未完全建立内部控制是防范公司出现弊端的一种主动、积极的防范机制，可以将风险控制在最低程度直至杜绝风险。目前油田内部尚未牢固树立风险意识，没有建立风险评估机制，无法分析评估市场、运营、财务、法律等可能存在的各类风险，往往出现问题才去查找原因或者通过事后监督检查来防范风险，时效性及控制效果都不理想。未做到事前预防保障，事中监督控制、事后检查分析来全面防范和化解经营风险与管理风险。1.3内控执行的考核激励约束机制不健全内控涵盖了油田经营管理的各个环节，涉及各个职能部门及相应岗位，是全面、全方位、全员的管理。为此，建立责权对等、岗位清晰的

7、考核激励约束机制是内控有效实施的保证。2007年度，分公司年度内部控制执行情况评价与处室及二级单位负责人绩效考核挂钩，对执行内部控制起到一定推动作用，但考核力度不大，甚至没有进行考核。在实际工作中，部分业务流程责任部门认为内控工作不属于专业管理工作，积极性不高，重视不够，不愿花时间、精力去研究，未有效承担起对负责本业务流程执行指导、检查、考核、日常监控的责任，造成出现会计信息质量风险和财务内控缺陷。内控执行的检查评价机制不够全面良好的检查考核评价机制是内部控制有效实施